公司纳税规划.pptxVIP

【主讲人简介】蔡 昌 教授caichang@126.com中央财经大学税务学院税务管理系主任中国第一位税务会计与税务筹划方向博士中国社会科学院经济学（税收学）博士后业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”《阳光财税系列丛书》编委会主任中央财经大学MBA、MPACC主讲教授北京大学、清华大学、浙江大学、上海交通大学、中山大学、西南财大客座教授PART -1 税收筹划思想3公司纳税理念 1[拍案说税]：“生命一号”税案内幕 2006年6月1日上午闭幕的广东省十届人大常委会第二十五次会议通过决定，接受罗泽勤辞去十届全国人大代表职务的请求。罗泽勤是何许人？她是广东十八宝医药保健品有限公司董事长兼总经理，2003年当选为十届全国人大代表，同年获广东省优秀民营企业家称号。企业因成功研制了“生命一号”，在全国建立了29个分公司和8万多家销售网点，她也成为“生命一号”品牌创始人。每年为国家创造利润上医院。经过近十年的努力，2002年十八宝医药产值突破4.2亿元，产品销售额达到3.28亿元，上缴国家税费1180多万元，成为广东茂名市龙头企业。3公司纳税理念 1 万万没有想到，就是这样一家对国家和社会有着突出贡献的企业竟然也存在偷税现象。税务机关对广东十八宝医药保健品有限公司进行重点稽查，最终水落石出，查明真相： 2002年1月至2004年10月，该公司为自己虚开农副产品收购发票15279份，申报抵扣增值税进项税额2536.5万元；不按规定开具农副产品收购发票5422份，申报抵扣增值税进项税额746.4万元；虚列、多报成本和费用，共计偷逃所得税5135万元。3公司纳税理念 1 根据税收征管法及有关规定，对于广东十八宝医药保健品有限公司虚开农副产品收购发票和偷税案，共应补缴税款8417.9万元，滞纳金1715万元，罚款1268万元，合计为1.14亿元。税务机关已于2006年将税款、滞纳金、罚款全部追缴入库，并以涉嫌偷税罪将当事人移送公安机关。 请分析：“生命一号” 带给我们什么启示呢？3公司纳税理念 1 启示之一：依法纳税永远是正确的 现代税收三大特征： 强制性、固定性、无偿性。 遵纪守法、依法纳税是每个企业应尽的 义务；也是每个企业家肩上的一份社会 责任。 3公司纳税理念 1 启示之二：偷税的惯用伎俩 1.隐瞒销售收入； 2.虚开农副产品收购发票； 3.老总的个人消费由公司报销。罗泽 勤本人每年的个人消费高达上千万之 多，均作为公司的费用列支。3公司纳税理念 1启示之三：企业到底该如何纳税？1.能不交的就不交；2.能少交的就少交；3.能晚交的就晚交；4.该交的一定要交。 税收筹划概 念 纳税人通过合法手段，对经营、投资及财务活动和涉税事项进行事先规划和安排，以节约税收、递延纳税或降低风险为目标的一系列谋划活动。 【案例分析】： 精装修的房子为何受欢迎？EADB税收筹划的目标 实现涉税零风险减轻税负获取资金时间价值税收筹划的五大目标C维护合法权益提高经济效益 科学理解税收筹划在西方，税收筹划被称为“皇冠上的明珠”。 税收筹划避税逃避缴纳税款税收筹划案例分析【案例】：A公司房产100万元租赁给B公司，B公司以120万元转租C公司。请问：A公司与B公司应如何缴纳税金？A公司按100万元缴营业税；B公司按120万元缴营业税。税收筹划案例分析【方案一】改签合同：A公司委托B公司以120万元将房产租给C公司，并支付B公司20万元中介费。A公司按120万元缴纳营业税；B公司按20万元缴营业税。税收筹划案例分析【方案二】再改变一下合同：C公司委托B公司以100万元价款承租A公司房产，并支付20万元中介费给B公司。思考：这和方案一有何不同？ 理 税 定 理 纳税秘密——善待你的利益相关者债权人投资者 经营者 董事会 经理层供应商顾 客职 工库存原材料半成品产成品 研 发生 产销 售 采 购如何树立新观念：心路历程 路径依赖 心若改变，态度跟着改变；态度改变，习惯跟着改变；习惯改变，风格跟着改变；风格改变，行动跟着改变；行动改变，成功不期而至。PART -2 税收筹划实务收入筹划技巧中国北方有一家自动化设备生产企业，自行研发了一套软件配置在所生产的设备上，导致设备售价比同类产品高出30%，企业为此非常困惑：由于产品售价高，导致企业的增值税和 企业所得税负担都很重。 若你为企业出谋划策，有什么 好的纳税筹划办法？税收筹划方案方案一：拆分法 企业拆分筹划方案二：转化法 产品收入转化为服务收入筹划租金收入的筹划技巧 开发商 商 家 筹划模式1：引入物业公司 筹划模式2：分解租金的智慧 收入筹划规律与技巧收入转化法 1.从一种形式转化为另外一种形式 商品销售收入——劳务收入 商品销售收入——租金收入 2.从一个纳税期间转化为另一个期间 运用不同的