房地产开发企业会计科目表及注释.docxVIP

序号 编号 科目名称 注释 　 　 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 分别设置“银行存款日记账”。建议把贷款 专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设 成三级明细 3 1012 其他货币资金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存 款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投资款等 4 1101 交易性金融资产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别 “成本”、“公允价值变动” 5 1121 应收票据 按照开出、承兑商业汇票的单位 明细核算 6 1122 应收账款 按照开发项目及债务人进行明细核算。房地 产公司一般是预售商品房，用预收账款科目 核算。通常是两种回款方式：一次性付清、 银行按揭。分期收款销售方式比较少用。 7 1123 预付账款 按照开发项目及供应单位、施工单位进行明 细核算。房地产开发企业与施工单位有关预 应在“预付账款-预付承包单位款”“应付 账款-应付工程款”两个账户进行。 8 1131 应收股利 按照被投资单位进行明细核算 9 1132 应收利息 按照借款人或被投资单位进行明细核算 10 1221 其他应收款 按照开发项目及其他应收款的项目和对方单 位（或个人）进行明细核算。房地产开发企 据房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，进行明细核算。付备料款、拨付甲供材、结算工程款的核算， 据房地产企