纳税实务项目化教程.ppt

课程简介 　　　　税法是国家法律的重要组成部分，尤其在实践中要求征税主体依法行政和纳税主体依法纳税。我国目前的税收法律制度已经基本上与国际接轨。但是税收制度本身又是在不断变化中的，所以我国的税制非常复杂。从每个税种的纳税申报表的填制，到涉税业务的会计处理都是学习的难点。 　　　 思考： 1、什么是税法？ 2、举出你所知道的税种？ 项目一、认识纳税工作 学习任务： 1、了解停业复业税务登记与税务登记验证、换证、税务行政处罚听证与税务行政复议的范围。 2、熟悉凭证管理、税务检查的形式与征纳双方的权利与义务。 3、掌握税务登记、纳税申报的种类与操作要求、发票管理操作要求、税收行政复议的程序及操作要求。 项目重点与难点： 1、开业税务登记。 2、一般纳税申报操作。 3、税务行政处罚听证申请操作。 4、发票操作管理要求。 应掌握的技能： 1、能独立完成税务登记及税种登记。 2、发票领购、开具、使用等。 3、准确进行纳税申报及税款缴纳。 4、接受与配合税务机关的检查。 项目一 认识纳税工作 案例导入：见教材P1. 工作任务一　税务登记 1、税务登记范围 （1）企业及企业分支机构 （2）个体工商户和事业单位 2、税务登记分类 （1）开业登记 （2）变更登记 （3）注销登记 （4）停业复业登记 营业执照或其他核准执业证件。 有关合同、章程、协议书。 法定代表人或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件。 组织机构统一代码证书。 税收优惠企业相应证明文件。 其他需要提供的证件。 2、填写税务登记表。（P3） 3、领取税务登记证件。 纳税人税种登记表： 见教材P13 2、空白发票的保管 设立专人专库保管。 3、作废发票的保管 4、发票存根的保管（保管期5年） 5、封存发票的保管 (二)发票的缴销 （三）违反发票管理规定的法律责任 （P21） 活动三、零申报 纳税人经营期内如无经营收入和所得，或者没有应纳税款发生，也必须按规定向主管税务机关报送纳税申报表。 (三)现金缴纳 (四)持卡缴税 纳税人在法定申报期内持卡、申报表及有关资料到征收部门刷卡缴税。 (二)税款缴纳时间 纳税人适用于向国家缴纳税款的时间限期。 按次计算，适用于行为目的税。 按期计算，适用于流转税、所得税。 活动三 税务检查中的征纳双方权利与义务 内容单一、简单。 工作任务八、税务行政处罚听证实务 活动一、税务行政处罚听证范围 税务机关对公民作出2000元以上罚款 对法人或其他组织作出1万元以上罚款 活动二、当事人在听证中的权利 （P32） 活动三、税务行政处罚听证申请 1、纳税人提出听证申请 2、税务机关受理与审批 3、税务机关组织听证 4、听证结束裁决 工作任务九、税务行政复议实务 活动一、税务行政复议范围 活动二、税务行政复议程序 活动三、税务行政复议申请操作 项目二、增值税纳税实务 学习任务 1、熟悉增值税专用发票的使用管理 2、掌握增值税的计算 3、掌握增值税的纳税申报以及增值税出口退税 [案例导入P41] 工作任务一、认识增值税 活动一、了解增值税纳税义务人 1、增值税：增值税是对我国境内的销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 2、增值税的特点 　　1.保持税收中性　　2.普遍征收　　3.税收负担由商品最终消费者承担　　4.实行税款抵扣制度　　5.实行比例税率　　6.实行价外税制度 3、增值税纳税人的分类及认定 1. 小规模纳税人认定（P42） 2. 一般纳税人认定 活动2、掌握增值税纳税范围 1.销售或进口的货物（有形动产）2.提供的加工、修理修配劳务（应税劳务与非应税劳务划分） 加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 1.特殊项目： （1）货物期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。　　（2）银行销售金银的业务，应当征收增值税。　　（3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。　　（4）集邮商品的生产，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。　　（5）邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。　　（6）电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。 2.特殊行