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PAGE PAGE 1 〖第九课 征税和纳税〗 税收的含义、本质、税收与税法的关系　 税收的含义、本质、税收与税法的关系　Ａ 无偿性 无偿性 Ｃ税收 Ｃ 税收 纳税人必须依法纳税税务机关必须依法征税强制性强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。三者紧密联系、不可分割，集中体现税收的权威性。不需要返还不需要对纳税人直接付出任何代价税收的基本特征 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 强制性 强制性是无偿性的保障。 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。 三者紧密联系、不可分割，集中体现税收的权威性。 不需要返还 不需要对纳税人直接付出任何代价 税收的基本特征 固定性 用法律的形式预先规定征税对象和税率 不经过国家有关部门批准不能随意改变 税收是财政收入的 税收是财政收入的主要来源。 税收是组织财政收入最理想、最普遍的形式。 是实现国家职能的物质保障税收是组织财政收入的基本形式 是实现国家职能的物质保障 税收是组织财政收入的基本形式 调控经济总量平衡 → 调控经济总量平衡 → 通过增减税收实现 促进经济结构的合理与优化 → 通过税收减免实现 调节收入差距，促进社会公平 → 主要通过个人所得税实现 税收的地位和作用 Ｂ税收是宏观调控的重要手段 Ｂ 税收是宏观调控的重要手段 我国税收的种类：按征税对象 我国税收的种类：按征税对象不同，分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。　Ｂ 征税对象：生产经营中的增值额　 征税对象：生产经营中的增值额　Ｂ 纳税人：我国境内——销售货物、加工修理、进口货物——单位或个人　Ｂ 基本税率：17%　Ｂ 征税和纳税 征税和纳税 Ｃ Ｃ 适用：适用于个人工资、薪金所得。特点：所得越高，税率越高。操作：分段计算。个人所得税的作用是国家财政收入的重要来源调节个人收入差距，促进社会公平增值税我国税收的种类避免重复征税，促进生产的专业化和体现 适用：适用于个人工资、薪金所得。 特点：所得越高，税率越高。 操作：分段计算。 个人所得税的作用 是国家财政收入的重要来源 调节个人收入差距，促进社会公平 增值税 我国税收的种类 避免重复征税，促进生产的专业化和体现公平竞争。 防止前一生产经营环节偷税漏税，有利于财政收入的稳定增长。 重要意义 重要税种 征税对象：个人合法所得 （了解应税项目）　Ｂ 纳税人：两种人。　Ｂ 税率：按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率。　Ｂ 我国的税收 我国的税收 个人所得税 个人所得税 超额累进税率 超额累进税率 Ｃ Ｃ Ｃ Ｃ 我国税收的性质：取之于民，用之于民　 我国税收的性质：取之于民，用之于民　Ｂ 含义：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。　 含义：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。　Ａ 标准：是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。　Ｂ 纳税人 纳税人和负税人含义：最终承担税款的单位和个人。　 纳税人和负税人 含义：最终承担税款的单位和个人。　Ａ 标准：不是看单个的交易环节，而是看交易的最终。　Ａ 负税人 并非人人都是纳税人，但人人都是负税人，都为国家财政作出了贡献一致：当纳税人所缴的税款由自己负担时不一致：当纳税人通过一定途径将税款转嫁他人时二者的关系 并非人人都是纳税人，但人人都是负税人，都为国家财政作出了贡献 一致：当纳税人所缴的税款由自己负担时 不一致：当纳税人通过一定途径将税款转嫁他人时 二者的关系 Ａ Ａ 依法纳税 依法纳税 为什么　Ｃ 为什么　Ｃ 偷税 偷税 欠税 骗税 抗税 依法纳税偷税和骗税的异同：手段相似，目的不同欠税和抗税的异同：手段不同，目的一样诚信纳税，反对各种违法税法的行为 依法纳税 偷税和骗税的异同：手段相似，目的不同 欠税和抗税的异同：手段不同，目的一样 诚信纳税，反对各种违法税法的行为 怎么样 怎么样 Ｃ增强对国家公职人员及公共权力的 Ｃ 增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 配合国家税收征管，在购物时主动索要 配合国家税收征管，在购物时主动索要发票