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大型上市公司公司内部审计制度 第 1 章  总则 第 1 条  目的 为规范公司的内部审计工作，保证审计质量，维护公司利益，依照国家相关法律法规 的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第 2 条  适用范围 本制度对所有与审计工作相关的活动都做出了相关规定。 第 3 条  职责划分 内部审计工作是在审计监督委员会的领导下，由审计部负责执行、各相关部门配合执 行。相关机构的职责如下表所示。 内部审计组织体系及职责说明表 单位 人员组成 职责及权限 审计监督委 员会 隶属于公司董事会， 其成员全部由董事组 成，其中独立董事应 占半数以上并担任召 集人，且至少应有一 名熟悉企业财务、会 计和审计等方面的专 业人士 1．指导和监督内部审计制度的建立和实施 2．召开会议，审议审计部提交的工作计划和报告等 3．向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题 4．协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之 间的关系 5．完成公司董事会授权的其他事宜 审计部 由审计部经理、审计 专员组成，相关人员 应具备国家规定的相 关职业资格，对审计 监督委员会负责，并 向审计监督委员会报 告工作 1．对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施 的有效性进行监督和评估 2．对公司及所属单位的会计资料和其他有关经济资料及有关的经 济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计 3．协助建立健全反舞弊机制，关注和检查可能存在的舞弊行为 4．向审计监督委员会报告内部审计计划的执行情况和发现的问题 等 5．负责公司各项审计工作，并协助外部监管机构对公司进行的检 查和外部审计单位对公司进行的审计 各 各相关部门 负责配合、支持审计部进行各项审计工作 第 4 条  内部审计内容 内部审计工作包括但不限于下列五项内容。 ．遵循性审计：对公司日常经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程 序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。 ．风险审计：对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。 ．绩效审计：对本公司及下属单位的经济管理效率和效果进行审计。 ．任期经济责任审计：对本公司及下属单位管理人员的任期经济责任进行审计。 ．其他审计：包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计，以及法律法规规定和公 司董事会要求办理的其他审计事项。 第 2 章  内部审计实施 第 5 条  审计计划 ．年度审计计划应包括审计项目、审计目标、时间与人员安排等内容。 ．审计部应当在每个会计年度结束前两个月内制订下一年度的内部审计工作计划，报 审计监督委员会批准后执行。 ．审计部在制订年度审计计划时，应根据公司及下属单位的实际情况以及董事会相关 决定，评估当年的审计重点，以确定当年的重点审计项目。 第 6 条  建立审计工作组 审计部在实施审计前应组建审计工作组，并制定审计项目实施方案。审计工作组应由 两名以上的内部审计人员组成，其中一名为项目负责人。 第 7 条  审计原则 审计工作组开展各项审计工作时应恪守独立、客观、公正、实事求是的原则，忠实履 行工作职责，并严守公司商业秘密。 第 8 条  审计方式 审计项目的实施可采用就地审计和报送审计两种方式。审计项目采用就地审计方式的， 审计部应提前下达“审计通知书”。 第 9 条  实施审计 在实施审计工作时，应当遵照以下规定。 1．审计工作组实施审计，应当遵守有关内部审计准则和规定等业务规范，对审计的过 程应以审计工作底稿的形式加以记录。 2．审计工作组在完成外勤工作后，应及时编写审计沟通稿，审计沟通稿应有明确的结 论，对经营亏损等突出问题要有原因分析，并取得被审计单位主要负责人的书面同意。 3．审计沟通稿完成后，审计工作组应就其内容与被审计单位交换意见。审计项目采用 报送审计方式的，审计工作组也应就审计报告初稿的内容与被审计单位交换意见。交换意 见后，审计工作组应本着实事求是的原则，判断、决定是否需要对审计沟通稿进行修改。 4．审计工作结束后，审计工作组应向审计监督委员会提交审计报告。审计报告应有审 计组负责人的签名。被审计单位或有关当事人对审计报告的内容有异议的，应将书面异议 随同审计报告一并提交。 ．审计部应按规定向公司总经理、财务总监、财务部门抄送审计报告。 ．审计监督委员会结合审计报告中反映的问题和被审计单位的书面异议或说明，对相 关的责任单位和责任人以文件形式提出处理建议。对被审计单位的处理建议包括勒令停止、 限期整改、限期报告等，对责任人的处理建议包括行政处分、责令赔偿等。 第 10 条  其他相关规定 ．在必要的情况下，本公司审计部可决定委托会计师事务所等社会中介机构开展有关 审计工作。 ．审计工作组人员在履行职责时，有权查阅被审计单位的账册、凭证等会计资料以及