房地产新所得税会计准则.pptxVIP

主要内容;第一部分：所得税会计准则的重点、难点内容解析;资产负债表债务法与应付税款法及纳税影响会计法的比较； ;应付税款法;纳税影响会计法;１．３资产负债表债务法;１．３．２所得税会计核算的一般程序;１．３．２所得税会计核算的一般程序;１．３．２所得税会计核算的一般程序;２．资产负债表债务法如何确定暂时性差异;２．资产负债表债务法如何确定暂时性差异;２．资产负债表债务法如何确定暂时性差异;３．资产负债表债务法如何区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异;３．１应纳税暂时性差异;应纳税暂时性差异 ;３．２可抵扣暂时性差异;;５．资产负债表债务法如何确定递延所得税费用与当期所得税费用。;第二部分：新会计准则与所得税法中暂时性差异的重要内容;第二部分：新会计准则与所得税法中暂时性差异的重要内容;1．投资性房地产会计准则与所得税法差异及纳税调整方法：;投资性房地产的定义和内容;采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产;【例】;会计处理;会计处理;计量模式的变更 ;投资性房地产的转换和处置 ;２．存货会计准则与所得税法差异及纳税调整方法：;存货确认和计量;符合资本化条件的存货;;开始资本化;暂停资本化;停止资本化;专门借款资本化金额确定;一般借款资本化金额确定;;新所得税法规定;会计上存货发生部分减值;会计上存货完全没有价值;例;分析;会计处理;【例】;分析;分析;３．长期股权投