企业财务管理经典实用现金流量表剖析.pptVIP

第六章 现金流量表分析 第一节 现金流量表分析的目的 第二节 现金流量表分析 一、现金流量表及其有关概念 ?现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表 现金流量表中的“现金”，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 第一节 现金流量表分析的目的 现金流量表中的“现金等价物”，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 现金等价物包括三个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现金额通常不确定，不属于现金等价物 注意:一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小 现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 现金流入-现金流出=现金净流量 现金流量根据企业经济活动的性质分为三大类: ●经营活动现金流量 (Cash Flow from Operating Activites：CFO)是企业购进材料、销售商品等组织经营活动的结果，是除投资活动和筹资活动外所有交易和事项引起现金流量变动的结果 ●投资活动现金流量 (Cash Flow from Investing Activites：CFI)是指企业进行长期资产的购