经济法基础·课后作业·第四章.docx

第四章 个人所得税法律制度 一、单项选择题 1．作家陈某 2009 年 8 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3500 元，自 8 月 15 日起又 将该小说在晚报上连载 20 天，每天稿酬 300 元。陈某当月需缴纳个人所得税（　 ）。 A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1050 元 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。 A．劳动分红 B．误餐补助 独生子女补贴 差旅费津贴 3.根据个人所得税法律制度的规定，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承 租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）计征个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．个体工商户所得 劳务报酬所得 承包转包所得 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（ ）。 ．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入 ．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴 ．军人复员费 ．救济金 5.根据个人所得税法律制度的规定，减按 5%的比例税率对储蓄存款利息所得征收个人所得 税的开始时间是（ ）。 ．2007 年 8 月 15 日 ．2008 年 8 月 15 日 ．2008 年 10 月 9 日 ．2009 年 2 月 9 日 6.张某出租自有居住用房，2009 年取得出租收入共 120000 元（每月 10000 元），相关税费 共 9000 元（每月 750 元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税 为（ ）。 ．7770 ．8880 ．17760 ．21840 7. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（ ）计征个人所得税。 ．工资、薪金所得 ．承包、转包所得 ．劳务报酬所得 ．个体工商户生产经营所得 8.甲某 2008 年 5 月无偿受赠位于市区的价值 80 万元的商业用房，2009 年 3 月以 90 万元 的价格出售。契税税率是 3%，营业税税率是 5%，城建税税率是 7%，教育费附加率是 3%， 不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ ）。 A．0.53 1 ．8.42 ．8.27 ．16.53 9.公民陈某 2009 年 1 月工资取得 4000 元，年终奖 6000 元，则个人所得税应纳税额为（ ）。 A.475 元 B.300 元 C.505 元 D.550 元 10. 公民陈某 2009 年 1 月工资取得 1700 元，年终奖 6000 元，则个人所得税应纳税额为（ ）。 A.395 元 B.420 元 C.505 元 D.550 元 11.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009 年加工店的销售收入是 40 万 元，允许扣除的支出 15 万元，实际发生业务招待费 8000 元。计算王先生应缴纳个人所得 税时，允许扣除的业务招待费为（ ）。 8000 元 4800 元 3200 元 2000 元 12.王先生在甲公司工作了 10 年，2009 年 1 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收 入 90000 元。甲公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得 税( )元。 A.450 B.760 C.900 D.1350 13. 王先生在甲公司工作了 15 年，2009 年 1 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿 收入 90000 元。甲公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所 得税( )元。 A.450 B.760 C.900 D.1350 14. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其 所得适用的征税税率是（ ）。 固定税率 20% 三级超额累进税率 五级超额累进税率 九级超额累进税率 15.刘三 2009 年 6 月取得业余咨询收入 60000 元，则应缴纳个人所得税（ ）。 A.12000 元 9600 元 14400 元 12400 元 16. 陈某于 2009 年 6 月从某上市公司分得红利 10000 元，则陈某当月应纳个人所得税为（ ）元。 400 775 1000 2000 17. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原 2 值及合理费用的是（ ）。 有价证券的原值 建筑物的建造费用及相关费用 机器设备购进价格及运输费 转让土地使用权所取得的价外收入 18. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。 利息所得 稿酬所得 偶然所得 财产租赁所得 19.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程， 则其讲课费应纳个人所得税（