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西华大学实验报告 一、 实验目的 税法实务实验，是在学习看税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，是 为了能系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强对税法基本理论的 理解，对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机地 结合在一起，使之掌握增值税应纳税额的计算和纳税申报表的填写方法。 熟悉我国增值税以及纳税申报的相关了理论知识。 掌握增值税进项税额、销项税额和应纳税所得额的计算。 根据计算所得到的数据进行增值税纳税申报表的填制。 二、实验过程记录 根据企业的相关经济业务计算进项税额、销项税额和应纳税所得额的计算。 （2）进项税额=68000（元） 进项税额=51000+10000*11%=51200（元） 进项税额=100000*13%=13000（元） 普通发票不能抵扣进项税。 销项税额=（50000*10）*17%=85000（元） 税控系统专用设备在应纳税额中全额抵扣：20000+3400=23400（元） 销项税额=68000+340=68340（元） 销项税额=58500/（1+17%）*17%=8500（元） 销项税额=20000*2*17%=6800（元） 进项税额转出=2000*30*17%=10200（元） 销项税额=50000*2*17%=17000（元） 进项税额=850+1000*11%=960（元） 进项税额=20400+1100=21500（元） 销项税额=100000*（1+10%）*17%=18700(元) 应纳税额=5150/（1+3%）*2%*2=200(元) 销项税额=11700/（1+17%）*17%=1700（元） 进口关税=（500*200+10000）*17%=18700（元） 销项税额=-17000（元） 进项税额转出=30000*17%+400*11%=5144（元） 1 西华大学实验报告 综上： 销项税额 =85000+68340+8500+6800+17000+18700+1700-17000=189040（元） 进项税额 =68000+51200+13000-10200+960+21500-5144+18700=158916（元） 应纳税额=189040-158916+200-23400=6924（元） 三、总结 通过这次实验，我们了解到了增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算以及纳 税申报表的填写方法。体验了一下企业的办税员纳税申报的过程。 税收实务实验将理论知识和实践结合起来，巩固看税法书本的学习。我们根据“资 料查看”提供的不同企业经营情况，填制每一张纳税申报表。实验资料中包括了企业的 基本情况和当月的经营情况。从资料中我们可以分析出税法规定进行纳税的内容，并且 填制每一张申报表。在进行税收实务实验时，我意识到税法知识存在不足，不足之处总 结如下： （1） 有时候分不清楚收入是否含税，同时常忘记把价外费用换算成为不含税的价格。 （2） 对于无同类产品市场价格的视同销售，忘记用组合计税价格计算销售额。 在填制纳税申请报表时有些数据不知道填在哪里。 关于农产品的税务计算 有了疑问，我也采取了一些相应的措施来解决这些问题。首先，分不清收入是否含税的 问题，我就将之前我的做过的实务题对着答案，关于收入是否含税做了一定的归纳，比如增 值税专用发票注明的金额是不含税的，普通发票注明的金额是含税的，题干中说到某企业买 了一批产品销售额为多少，那么此时的销售额一般都是含税的。然后，关于视同销售 的问题， 我每次遇到了我都会计价按照顺序考虑一下，这笔业务是否用到组合计税价格。关于填写纳 税申请报表填哪儿的问题，老师给了我很大的帮助，她给了我们一份填写纳税申请报表的名 词解释，这很好的帮助了我解决了问题。最后，关于农产品的问题，我同学给我耐心地讲解 了一番，使得我能够正确地处理相应的税务。 填制好一张纳税申报表，为达到能精准报税的目的，需要对税法、纳税检查内容具有十 分完备扎实的认识，熟练掌握申报的业务流程、方法和技巧，了解征收的过程和管理的方法， 明白每一步的业务流程。 2 西华大学实验报告 税收是我国财政收入的主要来源，是国家各项活动和公共事业的用重要资金支柱。税收 取之于民，用之于民，国家、集体、个人三者的利益在根本上是一致的，因此纳税申报一定 要坚持事实就是的原则，诚信纳税。 此次税收实务实验，我们了解了增值税纳税申报的格式和纳税申报的填制方法。税收实 务实验结束后，我们对业务分析计算还是很生疏，主要收入是否含税的判断，视同销售的相 关处理等。因此，我们应该更多地了解税收的相关规定，并尽可能地在实际生活中实践运用， 为以后的工作中更好地配合或者独立完成纳税申报。 3