三隆煤业能源公司财务资产部制度.docx

财务资产部制度 财务管理体制制度 驻财务人员管理制度 会计基础工作规范 原始凭证规范 会计电算化管理制度 票据管理制度 会计档案管理制度 财务内部稽核制度 预算管理制度 经济活动分析会议制度 差旅费报销管理制度 借款与日常报销管理制度 资金管理制度 货币资金管理制度 存货管理制度 低值易耗品管理制度 固定资产管理制度 无形资产管理制度 融资管理制度 财务资产部制度 财务管理体制制度 第一章 总则 第一条 为科学划分山西三隆能源有限公司（以下简称“公司”）财务管理方面的权责利关系，明确公司各层级财务权限、责任和利益，推动、促进公司财务管理活动，特制定本制度。 第二条 公司财务管理目标是：企业价值最大化，兼顾社会责任、股东财富、员工利益。 第三条 公司财务管理主要原则包括：风险与报酬均衡原则、市场财务决策原则、战略管理原则、财务收支平衡原则、利益关系兼顾原则。债权人和债务人、所有者和经营者、企业和个人、投资者和受资者的各种利益关系。 债权人和债务人、所有者和经营者、企业和个人、投资者和受资者的各种利益关系 第二章 财务管理环节 第四条 财务管理环节包括：财务预测、财务计划、财务预算、财务决策、财务控制、财务分析、财务考核七个环节。 第三章 财务管理体制 第五条 公司采用集权与分权相结合的财务管理体制。做到制度统一，资金集中，信息集成和人员委派，具体包括：集中制度制定权、筹融资权、投资权、用资权、担保权、固定资产购置权、无形资产购置权、财务机构设置权、收益分配权；适度分散经营自主权、人员管理权、费用开支审批权。 第四章 财务管理制度 第六条 财务制度是公司重要的管理制度，由公司统一制定，各下属单位可以在公司制度的范围和权限内，结合实际情况制定本单位财务管理制度。 第七条 下属单位制定的财务管理制度需报公司批准备案后执行。 第五章 机构设置与人员任用 第八条 公司设立财务资产部。下属单位财务部门的设立由公司财务资产部、人力资源部共同研究并上报公司统一设立。 第九条 下属单位所有财务人员由公司财务资产部派驻，接受公司财务资产部和下属单位双重管理。 第六章 财务监督 第十条 公司在综合管理部设立监察审计岗位进行监督管理。 第十一条 下属单位内部设立监察审计岗位，进行日常监督管理。 第十二条 重要的外部审计检查，须由公司进行统一协调。 第十三条 清产核资、资产评估等须由公司进行或授权下属单位执行，必要时聘请独立的中介机构进行审计评估。 第十四条 加强对管理层任职前、任职间、调岗及离职的审计检查，定期、不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。 第七章 财务指标体系 第十五条 消耗指标 （一）生产成本。企业为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。 （二）制造费用。企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。 （三）销售费用。企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用。 （四）管理费用。企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。 （五）财务费用。企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。 （六）营业税金及附加。企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。 第十六条 经营指标 主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100% 主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入 销售利润率＝利润总额 / 营业收入×100％ 净资产收益率=净利润×2/（本年期初净资产+本年期末净资产） 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第十七条 其他指标 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 流动资金占用率=计算期流动资金平均占用额/商品销售额×100% 存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额 应收账款周转率（次）=赊销收入净额/平均应收账款 第八章 附则 第十八条 本制度解释权归山西三隆能源有限公司财务资产部。 第十九条 本制度自下发之日起施行。 派驻财务人员管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强山西三隆能源有限公司（以下简称“公司”）财务管理，依据公司会计核算的需要，结合公司人事管理的有关规定，制定本制度。 第二条 公司财务资产部代表公司对下属单位行使财务领导权和管理权，为下属单位财务部门业务归口管理部门，同时对所有财务人员有直接调配权和考核管理权。 第二章 财会机构设置 第三条 下属单位必须设立独立的财务部门，同时接受公司财务资产部和所在单位的双重领导和管理。 第四条 公司财务资产部和下属单位应根据各单位的行