公司管理流程改革与企业价值创造项目最终报告.ppt

项目成本结算 物料管理: MM完成必要的实物盘点并将差异过帐。关闭目前过帐区间并打开新的过帐区间。 准备报表: 资产负债表和损益表。 在各个利润中心准备损益表。 期间控制: 在财务模块，保持目前期间的打开状态。结帐后，关闭已结帐期间，打开下一个会计期间 在物料管理模块, 关闭当前期间并打开新的过帐区间。 月结期间，控制模块冻结实际作业会计区间。 财务管理－月结帐流程（续） 制造费用的日常处理由财务人员负责录入系统 将主体成本中心的费用直接记入主体成本中心，辅助成本中心的费用要按一定的标准分摊到主体成本中心，月底汇总，按一定的标准分摊到产品中。费用的分摊标准和月末导入或录入的分摊指标的准确性非常重要。同时定义分摊指标和方法也很关键，如每月耗用的各种共用材料的分摊标准，人工和费用、折旧、水电费的分摊标准等等。（主体成本中心费用指各个生产车间发生的不能直接计入某种产品的费用，如工人工资、折旧等；辅助成本中心费用指与生产相关的管理部门的各种日常费用）。 原材料的实际价格由采购部负责输入维护 财务管理－产品成本核算流程（首道工序） 各种物料价格均采用即时的移动平均价 按生产订单发料时，系统将材料按照产品归集，记入生产成本 产品入库时信息汇集到财务部门，由系统自动按标准成本入库 月底根据生产成本报表和销售成本报表进行相应的差异结转。 财务管理－产品成本核算流程（首道工