会计法律制度文件.ppt

* 例1.33、下列关于会计档案的说法中，不正确的是（ ）. A移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，不得随意拆封整理 B各单位保存的会计档案原则上不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，在不得拆散卷册前提下，可提供查阅或者复制。 C本单位出纳人员不得兼管会计档案。 D正在项目建设期间建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 * 例1.34、各单位内部保管的会计档案，如果 保管期限届满而需销毁，具体提出销毁意见 的是（ ）。 A本单位会计机构负责人 B单位上级主管部门 C本单位的档案机构 D本单位负责人 * （一）会计年度：《会计法》规定，会计年度自公历l月1日起至12月31日止。公历制。 （二）记账本位币的基本规定 记账本位币：人民币 业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。” * （三）会计处理方法 企业应依法自主建立本企业会计核算制度，不得随意。 （四）会计记录文字的要求 1、会计记录的文字应当使用中文。 2、民族自治地区会计记录在使用中文的前提下，可以同时使用当地通用的一种民族文字；在我国境内的外国经济组织，在使用中文的前提下，可以同时使用一种外国文字。 * 例1.35、《会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合（ ）的要求。 A．企业会计工作规范 B．国家统一的会计制度 C．各地方相关法规 D．各项具体会计准则 * 第四节 会计监督 * （一） 单位内部会计监督的主体和对象 单位负责人：组织实施并承担最终责任！ 合法性、合理性、有效性 * 例1.36（单选）、根据《会计法》、《会计基础工作规范》规定，各单位内部监督的主体是（ ）。 A本单位的会计机构和会计人员 B本单位的审计机构和审计人员 C本单位的会计机构 D本单位的审计机构 例1.37（单选）、依照《会计法》规定，单位内部会计监督的对象是（ ） A.本单位负责人的经营管理行为的合法性 B.本单位的经济活动 C.本单位会计机构负责人的工作业绩 D.本单位会计人员办理会计核算的合法性 例1.38（单选）、单位内部会计监督制度要求，与经济或会计事项的审批、经办、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离制约的是（ ）。 A.会计人员 B. 审计人员 C记账人员. D. 审核人员 * （三）内部控制 1、内部控制的概念与目标 对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 对行政事业单位而言，内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 2、内部控制的原则 企业、行政事业单位建立与实施内部控制，均应遵循： 1）全面性原则： 2）重要性原则： 3）制衡性原则：　　　　 请你判断：单位根据自身业务特点，可以考虑由若干人员或单独人员办理货币资金业务的全过程，提高工作效率。 4）适应性原则： 5）成本效益原则（企业应遵循） 3、内部控制的责任人 　　 企业—— --董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。 --监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 --经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 行政事业单位——单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 4.内部控制的内容（了解） 5.内部控制的控制方法 企业—— --不相容职务分离控制； --授权审批控制； --会计系统控制： --财产保护控制： --预算控制： --运营分析控制： --绩效考评控制： 行政事业单位内部控制的控制方法。 （四）内部审计 概念——内部审计是指单位内部的一种独立客观的监督和评价活动。 内容——主要包括：财务审计、经营审计、经济责任审计、管理审计和风险管理等。 特点——审计结果的客观性和公正性较低。 作用——预防保护作用；服务促进作用；评价鉴证作用。 * 请你选择（单选）、《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容，其本质是一种（）。 A.内部管理制度 　　B.内部牵制制度C.内部稽核制度 　　D.内部控制制度例1.39（多选）、根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计人员监督职权的有（ ）。 A.对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或按照职权予以纠正 B.发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符