中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施.docxVIP

中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施 　　【摘 要】随着时代的进步和全球经济的融合发展，我国中小企业也得到了一定的发展机会。但是，其在内部控制工作上还存在很多问题，需要研究一定的完善措施。基于内部控制工作对企业战略发展的重要意义，论文就我国中小企业在内部控制工作中的主要问题和相关解决措施作了简要分析，希望对提高我国中小企业的内部控制工作水平、促进企业的战略发展等方面有所启示和帮助。 　　【Abstract】With the progress of the times and the integrated development of the global economy， Chinas small and medium-sized enterprises have also got some development opportunities. However， there are still a lot of problems in the internal control work， we need to study some improvement measures. Based on the importance of internal control to the strategic development of enterprises， this paper briefly analyzes the main problems and relevant solutions in the internal control of small and medium-sized enterprises in China， hoping to improve the level of internal control of small and medium-sized enterprises， promote the strategic development of enterprises and other aspects of enlightenment and help.　　【關键词】中小企业;内部控制;主要问题;解决措施　　【Keywords】small and medium-sized enterprises; internal control; main problems; solutions　　　　1 引言　　新时期下，随着我国经济的发展和社会的进步，我国的中小企业迎来了发展机会，迈上了新的发展台阶。在经济环境繁荣的情况下，这些企业一片欣欣向荣，但是随着经济环境的萧条，很多中小企业就会因内部控制管理的缺失或规范程度显现出不同的问题，严重时企业甚至走向了破产清算。　　2 我国中小企业在内部控制工作中的主要问题　　2.1 缺乏完善的组织构架　　第一，我国部分中小企业因为考虑成本效益的原因，在公司岗位设置上存在一人身兼数职、岗位职责划分不明确的现象，使得企业的内部控制工作缺乏内部环境基础;第二，我国部分中小企业的内部控制组织构架设计的科学性还有待提高，存在机构重叠或机构缺失、职能交叉等现象，致使在实际的内部控制工作中，因部门的职责设计不科学、不合理，而导致企业内部控制工作水平不高;第三，我国部分中小企业虽然建立了较为完善的组织构架，但是其在日常运行过程中却流于形式，没有发挥出实际的控制作用，使得组织构架形同虚设。　　2.2 管理人员的内部控制意识有待提高　　我国部分中小企业负责人的内部控制意识还有待提高，这在很大程度上影响着企业内部控制工作的水平。首先，我国部分中小企业的负责人缺乏对内部控制工作的重视，认为内部控制工作仅仅是企业负责人的工作，从而对经营管理人员的监管不严，使得经营管理人员对内部控制工作的重视程度不够;其次，我国部分中小企业的经营管理人员自身的素质还有待提高，导致企业的内部控制工作效率低下甚至流于形式;最后，我国中小企业普遍缺乏完善的内部控制监督机制，使得企业内部控制工作在完整性方面存在瑕疵和一定程度的管理风险。　　例如，某公司属于房地产行业，从企业的外部形象看非常正规，公司内部组织架构清晰，管理人员职责划分明确，但公司在2016年经历整体市场经济下滑、政府对房地产行业管控力度加大和银根收紧的影响下，宣告破产清算。在给这家公司做业务咨询时发现，公司老板很重视组织架构和管理人员的职责分工，但是，管理人员在业务管理过程中，缺乏责任心，缺乏对公司整体价值最大化的考虑，有人“各扫门前雪”的工作方法，给公司留下了许多法律风险隐患。另外，虽然公司老板很重视内控，但是公司很多内控制度，都被老板以“特事特办”的做法而篡改，以致于内控制度执行不下去。虽然公司老板重视人才，但常常过分依赖个别