3经济法第三章第一、二节（支付结算和银行结算账户）.docVIP

第一部分　支付结算概述 　　知识点：支付结算概述（★）　　（一）支付结算的概念　　支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。　　【注意】支付结算是指“转账结算”，不包括使用现金。 　　（二）主要支付工具　　 　　（三）办理支付结算的原则　　1.恪守信用，履约付款；　　2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 　3.银行不垫款。 　知识点：办理支付结算的基本要求（★★★）　　（一）填写规范　　1.关于收款人名称　　单位和银行的名称应当记载“全称”或“规范化简称”。　　2.关于出票日期　　（1）出票日期“必须”使用“中文大写”。　　（2）规范写法：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。　　【理解】日期写法应满足三大要求：汉语语言的规律、数字金额的构成、防止涂改的要求。 　　【举例】1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。　　【思考】3月前是否应当加零？　　3.关于金额　　票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者“必须”一致。　　【注意】二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 （二）签章要求 分类 具体要求 一般规定 票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或者签名加盖章 具体规定 单位、银行 该单位、银行的盖章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或者”盖章（预留银行签章） 个人 本人的签名“或者”盖章 　　（三）更改要求　　1.“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。　　【说明】法条原文无“出票”表述，票据上的任何金额和任何日期均不得更改。　　2.对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。　　（四）区分“伪造”与“变造”　　“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；　　“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。　　【注意】“伪造人”不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”（附带民事赔偿）。 第二部分　银行结算账户 　　知识点：银行结算账户的分类（★）　　（一）银行结算账户按存款人分类　　按存款人不同，银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。　　个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 　　（二）单位银行结算账户按用途分类　　单位银行结算账户按“用途”不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。　知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（★★★）　　（一）开立　　　　【说明】 “二核”“五备”“三通知”　　“二核”：是指在开立需要中国人民银行当地分支行核准的账户时，符合条件的，中国人民银行当地分支行应于“2个工作日”内予以核准。　　“五备”：是指实行备案制的账户，由存款人提出开户申请，银行审查后符合开户条件的，应办理开户手续，并于开户之日起“5个工作日”内向当地中国人民银行当地分支行备案。　　“三通知”：是指不需要核准的账户，在开户之日“3个工作日”内书面通知基本存款账户开户银行。 　　1.存款人自主原则　　除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。　　2.开户申请的签章要求　　（1）单位：单位“公章”和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。　　（2）个人：本人的签章。　　【注意1】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”。　　【注意2】变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。 　　3.核准与备案　　存款人开立“基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的临时存款账户除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户”实行核准制，经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续。　　4.开户许可证　　开户许可证有正本和副本之分，正本由“申请人”保管；副本由申请人“开户银行”留存。 　　5.生效日规定　　（1）具体规定　　存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。　　（2）排除事项　　注册验资的临时存款账户“转为”基本存款账户和因“借款转存”开立的一般存款账户除外。 （二）变更　　　　【注意】属于变更开户许可证“记载事项”的，存款人应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。 　　（三）撤销　　1.应当撤销银行结算账户的法定情形