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会计组织机构和岗位职责设计案例 案 例 一 案例资料 某公司是一家从事加工制造的中型企业 ， 是实行总会计师制 的会计与财务 机构合设形式下的集中核算模式，其财务会计机构如下图 ： 其设计的财务会计岗位职责 。 １． 资金岗位职责 （１）负责资本预算 、 筹资预算和财务预算的编制 、 监督执行和控制 。 （２）负责办理资金的筹措、 分配和调度事项。 包括办理各项借款的借入和清偿 手续，各项对外投资的投放和收回手续。 （３）负责各项对外投资的明细核算。 （４）负责公积金和公益金的管理与明细核算。 （５）负责编制现金流量表和其他资金报表，并对其进行必要的分析。 （６）负责领导交办的其他与资金调度有关的事项。 ２．结算岗位职责 （１）负责现金、银行存款和票据的出纳及保管。 （２）负责现金日记账、银行存款日记账、各种票据备查账簿的登记。 （３）办理与供应单位、购货单位和其他单位或个人的往来结算及明细核算。 （４）负责企业各项借款费用的审核、计算、收付及其明细核算。 （５）负责备用金的审核、计算、收付及其明细核算。 （６）负责保证金（押金）、租金、罚没金、股息红利的计算和收付事项。 （７）负责货币资金日报表的编制和分析事项。 （８）负责领导交办的其他与货币资金结算有关的事项。 ３．工资岗位职责 （１）会同劳动人事部门拟定工资、工资基金计划、监督工资基金的使用。 （２）审核发放工资、奖金，负责工资发放和工资分配核算。 （３）按规定计提职工福利费、 职工教育经费和工会经费， 并及时向有关部门拨 交工会经费。 ４．存货岗位职责 （１）负责储备资金定额、材料采购计划的编制和日常控制。 （２）负责各项财产物资明细核算，及时反映其收、发、结存情况。 （３）会同有关部门确定材料、固定资产、包装物、低值易耗品和其他物资的保 管与清查制度。 （４）负责物资采购、材料成本差异、产品成本差异的明细核算，计算材料采购 成本、材料成本差异率和产品成本差异率。 （５）负责领导交办的其他与财产物资核算有关的事项。 ５．固定资产岗位职责 （１）会同有关部门拟定固定资产管理与核算实施办法。 （２）参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。 （３）负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。 （４）计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。 （５）参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。 ６．成本岗位职责 （１）负责成本计划的制定、分析和日常控制。 （２）负责各项生产要素的归集、分配和明细核算。 （３）制定和不断完善产品成本的计算方法。 （４）归集和分配跨期摊提费用、 辅助生产费用和制造费用， 并进行必要的分析。 （５）将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配， 计算完工产品总成本和单 位成本，并进行相应的明细核算。 （６）负责各种成本报表的编制、复核与分析。 （７）负责领导交办的其他与成本核算有关的事项。 ７．财务岗位职责 （１）负责原始凭证的汇总和复核。 （２）负责记账凭证的填制（或输入） 、复核、编号、装订和保管事项。 （３）负责总账和部分明细账 （即除其他部门或岗位负责的明细账之外的所有其 他明细账）的登记和保管事项。 （４）负责总分类账户的试算平衡、 期末结账时的账项调整和登记工作， 并及时 进行结账。不得提前或推后结账。 （５）负责资产负债表的编制和分析，以及各种会计报表的审核和保管事项。 （６）负责企业财务结构、 损益变动及其发展趋势的预测和分析， 并编制财务情 况说明书。 （７）负责会计制度的设计和修订事项。 （８）负责领导交办的其他与账务处理有关的事项。 ８．资金管理岗位 （１）参与筹资方案的选择与确定。 （２）参与企业股票、债券的发行以及借款合同的签订。