第二章 增值税习题及答案.docxVIP

第二章 增值税 一、术语解释 1、增值税 2、增值额 3、法定增值额 4、货物 5、销项税额 二、填空题 增值税的基本税率为_____。 我国增值税实行凭_____扣税的办法。 凡在我国境内销售货物或者提供_____、_____劳务以及进口货物的地位和个 人为增值税的纳税人。 增值税是以商品价值中的_____为课税对象的一种税。 增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_____万 元以下的，为小规模纳税人。 我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额_____；销售应 税劳务的，为月销售额_____。 我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为_____。 购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为_____。 我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间 为_____。 进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向_____海关申报缴纳。 三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来) 小规模纳税人的两档征收率是 6%和 10%。( ) 纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。( ) 锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值 税。( ) 增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可 以扣除折扣额部分。( ) 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( ) 增值税是价外税，消费税是价内税。( ) 居民用煤炭制品按 17%的税率征收增值税。( ) 纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。 ( ) 固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。 ( ) 增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。( ) 四、选择题 1、 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时 间是 ( )。 A.货物发出的当天  B.收到销货款的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.签订合同的当天 2、 根据增值税条例规定，企业下列 ( )行为视同销售货物，计征增值税。 A.购进材料用于在建工程 B.自产货物发生非正常损失 C.自产货物用于集体福利 D.委托加工货物对外投资 3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有( ) A.企业规模的大小 B.企业应税销售额 C.企业的所有制性质 D.企业的会计核算水平 4、 我国增值税的征收范围包括 ( )。 A.在中国境内销售货物 B. 在中国境内提供应税劳务 C. 进口货物 D.过境货物 5、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定( )。 当月同类货物的最高销售价格 当月同类货物的平均销售价格 最近时期同类货物的平均销售价格 组成计税价格 6、按照增值税的类型划分，增值税可分为( )。 A.生产型 B.消费型 C.积累型 D.收入型 7、增值税按期纳税的，下列期限( )由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别 核定。 A.1 日 B.7 日 C.15 日 D.45 日 8、下列项目不得抵扣进项税额( )。 A.外购固定资产的进项税额 用于免税项目的进项税额 用于非应税项目的购进劳务 外购固定资产支付运费所含的税额 9、进口货物应纳增值税的计算公式为( )。 组成计税价格=到岸价格＋关税 组成计税价格=关税完税价格＋关税 组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税 组成计税价格=关税完税价格＋消费税 10、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括( )。 随同运费支付的装卸费 运费发票上注明的建设基金 运费发票上注明的运费 随同运费支付的保险费 五、问答题 不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异？ 为什么增值税的税率设计应尽可能少些？ 简述混合销售行为、 兼营非应税劳务行为 及其税法的相关规定。 六、计算题 1、某进出口公司 2004 年 3 月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为 500 万元，当月在国内销售，取得不含税销售额 1400 万元。该商品的关税税率为 10%，增值税税率为 17%。 要求：计算该公司 2004 年 3 月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的 增值税。 2、某洗衣机厂 2004 年 2 月发生以下经营业务： 批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额 400 万元。 向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额 80 万元。 将零售价 2 万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为 240 万 元、40.80 万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费 1.3 万元， 并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 120