行政事业单位内部控制制度(20200411010437).docxVIP

行政事业单位财务会计内部控制制度（范本） 第一章 总则 第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效 使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位 财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整 ， 根据《中华人民共和国预算法》 、《中华人民共和国会计法》 、 《财政违法行为处罚处分条例》 、《会计基础工作规范》 、《河 北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》 （冀财资 [2008]5 号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度” 。 第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单 位。 第二章 财务管理制度 第三条 财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》 ，维护财经纪律，加强财务 管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、 本单位经费以及其他有关专项业务经费， 制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报 部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平 衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到 手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按 期报账。 1 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算， 节约开支，考核资金使用效果， 充分利用财务数据，客观、真 实地对预算执行情况、 财务报表数据进行分析， 及时为领导提 供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家 财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表 等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、 分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府 采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员， 学习国家财政法规制度 和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查； 做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。 第四条 现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持 复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限 额、及时存取，严禁“白条” 、不得坐支，禁止违规大额提 现，严防挪用、确保安全。 2、开支范围： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报 2 酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金； （4）各种劳 保、福利费用以及对个人的其他支出； （5）出差人员必须随 身携带的差旅费； （6）结算起点以下的零星支出； （7）中国 人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3、定期盘点现金，做到账实相符。 4、积极推广使用财政公务卡。 行政事业单位财政授权 支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、 会议费、招待费和 5 万元（以人民币为单位，下同）以下的 零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据 银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减 少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。 二、银行存款管理制度 1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期 检查、清理银行账户的开立和使用情况。 2、严格遵守银行支付结算纪律。 3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存 款余额调节表。 4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注 销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。 三、印章的管理制度 1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其 授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 3 2、严格履行签字或盖章手续。 第五条 预借款管理制度 1、本单位所属科室 （单位） 借用现金要按规定填写 《借 款单》，经科室（单位）负责人审签，由财务负责人签字后 报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或 会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编 人员。非公务活动一律不得借款。 2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期 限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本 费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每 人借款不超过 元；省外出差，每人每次不超过 元。集体 出差的，一般每次借款不超过 元。 3、借用现金应在 1 个月内报销结账。如不能按规定时 间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内 无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室 （单位），限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的， 从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。 4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申 请单》经科室（单位）负责人审签、财务负责人审批后按规 定程序办理。 第六条 报销票据的管理制度 4 1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部 门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票 和收据，一律不予报销。 2、发票或收据