6.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 .pdfVIP

针对财务报表层次重大错报风险的 总体应对措施 主要内容 一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 二、对源于控制环境的财务报表层次重大错报风险 的考虑 三、设计总体应对措施 一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （一）向项目组强调保持职业怀疑的必要性； （二）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员， 或利用专家的工作； （三）提供更多的督导； （四）在选择拟实施进一步审计程序时融入更多 的不可预见的因素； （五）对拟实施的审计程序的性质、时间安排或 范围作出总体修改。 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 请你思考： 在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注 册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计 程序中，通常能够达到这一目的的有 （ ）。 A. 对账面金额较小的存货实施监盘程序 B. 不预先通知存货监盘地点 C. 对销货交易的具体条款进行函证 D. 对大额应收账款进行函证 二、对源于控制环境的财务报表层次重大错报风险的考虑 （一）在期末而非期中实施更多的审计程序； （二）通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据； （三）增加拟纳入审计范围的经营地点的数量。 控制环境 薄弱 三、财务报表层次的重大错报风险及其总体应对措施 对总体方案的影响 1.注册会计师评估的财务报表层次重大错报风 险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计 程序的总体方案具有重大影响。 2.总体方案包括实质性方案和综合性方案。 对源于控制环境的财务报表层次重大错报风险的考虑 请你思考： 在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计 师应做出的选择包括 （ ）。 A.在期末实施更多的审计程序 B.主要依赖实质性程序获取审计证据 C.获取更有说服力的审计证据 D.扩大审计程序的范围 小结 一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 二、对源于控制环境的财务报表层次重大错报风险 的考虑 三、设计总体应对措施 谢谢聆听！ 声明：本课件部分用图来自互联网。