11-3采购交易的细节测试.pdfVIP

采购交易的细节测试 采购交易的细节测试 一、真实性测试 二、完整性测试 三、准确性测试 四、截止测试 五、分类测试 六、过账与汇总测试 一、真实性测试 • 逆查； • 关注采购明细账中大额或异常的项目； • 从采购明细账追查至验收单等凭证； • 对原始凭证的真实性存疑时要追加程序； • 内控有效时可以减少真实性测试。 二、完整性测试 • 完整性目标是采购交易的重点审计目标； • 顺查； • 确认验收单编号，从验收单追查至采购明细账； • 从供应商发票追查至采购明细账。 三、准确性测试 • 逆查； • 账账核对 ——采购明细账与应付账款明细账核对 • 账证核对 ——采购明细账与原始凭证核对 • 复核原始凭证 （应付凭单、供应商发票等） 四、截止测试 • 核对记账日期、供应商发票日期、验收单日期。 五、分类测试 • 混淆资本性支出与收益性支出的错报风险较高。 • 逆查，审核原始凭证，确认交易类别。 • 通常与准确性测试一同进行。 六、过账与汇总测试 • 加总采购明细账，并将加总数和一些具体内容 分别追查至总账，以及应付账款明细账，以及 存货项目的相关明细账。 小结 一、真实性测试 二、完整性测试 三、准确性测试 四、截止测试 五、分类测试 六、过账与汇总测试 谢谢聆听！ 声明：本课件部分用图来自互联网。