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浙江交投集团闭环式全面预算管理体系的构建 浙江交投集团闭环式全面预算管理体系的构建 浙江交投集团闭环式全面预算管理体系的构建浙江交投集团闭环式全面预算管理体系的构建 2018年 03月 09 日 浙江省交通投资集团有限公司（以下简称交投集团）系浙江省级交通类国有资产营运 机构，统筹承担浙江省交通基础设施投融资、建设、运营及管理职责，业务布局主要包括 交通基础设施、投融资、交通关联、交通资源综合开发业等四大业务板块。作为浙江省首 批 18家管理会计应用试点企业之一，交投及其下属公司根据企业自身实际情况组建管理 会计项目组，对管理会计工具在集团企业持续经营中的运用展开了有针对性的探索与实践： 交投集团构建了闭环式全面预算管理体系，通过健全预算管理组织，完善预算管理制度， 严格预算编制、执行和考核的过程，以及建立健全全面覆盖的预算管理信息化系统，坚持 全面预算管理体系持续优化和创新，使集团预算管理的集约化、标准化、精益化程度持续 提升。A 建筑施工企业构建了以前期策划为基础、以项目管理交底为先导、以分项工程施 工指导价为标尺、以全面预算为准绳、以成本月报制为抓手和以项目目标责任制为“总体” 的“五位一体”项目成本管理运行体系。交投集团财务公司尝试开展基于关键指标的动态 预算系统建设，其核心是建立基于关键指标变动的预算编制模型，跟踪关键指标变动测算 关键指标变动带来的预算目标的合理变动范围，通过关键指标选择、公司年度预算编制、 实施结果验证，找到适合公司业务特征的动态预算路径。浙江交工宏途交通建设有限公司 通过构建公司战略地图将公司战略目标分解为项目目标，以通过调查问卷、访谈等方式确 定了财务、客户、内部流程和学习与成长等四个维度关键绩效指标，辅以层次分析法来确 定绩效指标的权重，形成了公司的项目目标绩效考核。交投集团在管理会计方面的探索与 实践可资相关企业参者与借鉴。浙江省交通投资集团有限公司（以下简称交投集团）在十 五年发展历程中不断探索完善全面预算管理模式，创新预算管理思路，建立了以战略为导 向、以信息化为平台、以制度为基础、以组织为保障、以考核为落实的全面预算管理体系， 对集团的平稳迅速发展发挥了重要作用。 一一、、交投集团全面预算管理体系交投集团全面预算管理体系 一一、、交投集团全面预算管理体系交投集团全面预算管理体系 交投集团现行全面预算管理体系包括：健全预算管理组织，完善预算管理制度，严谨 预算编制、执行和考核过程，以及全面覆盖预算管理信息化系统。 （一）健全预算管理组织 集团成立了由董事会直接领导的预算管理委员会，委员会主任由集团公司主要领导担 任；预算管理委员会下设预算管理办公室，负责人由集团分管财务的领导担任，财务管理 部负责牵头，预算管理办公室负责预算管理委员会的日常工作。实行主要领导直接负责制， 强调全面预算重要性，同时确保预算各项举措落实到位。 在预算管理委员会成立初期，预算管理办公室由集团财务管理部、资产管理部、发展 投资部、人力资源部和项目管理部成员共同组成，全面参与集团预算系统建设并负责集团 预算管理工作的具体执行。随着集团内部组织职能调整和精细化管理水平的提升，集团办 公室、交通运行管理部、投资建设部、党工部等部门均成为预算管理办公室成员，形成了 集团内部职能部门“横向到边”统一协调的预算组织体系；各职能部门从专业角度与下属 公司职能部门进行专业沟通，建立集团职能部门和下属单位职能部门之间的预算业务逻辑 审核关系，形成了“纵向到底”的统一业务审核垂直预算管理体系。 在集团总部的引领下，集团各下属公司均设立了由主要领导担任主任的预算管理委员 会、各职能部门负责日常工作的预算管理办公室，并将预算执行责任主体一直延伸到管理 处、服务区等基层经济组织。 通过集团各级单位设立“预算决策机构、预算管理机构、预算责任单位”的三级组织 体系，按照“纵向统一领导、分级管理，横向统筹组织、分工协作”的工作机制开展工作， 达到了预算组织架构健全、职责清晰，预算决策程序完备、执行有序高效的预算组织体系 建设的目标。 （二）完善预算管理制度 集团公司实施全面预算以来，制定了《全面预算管理办法》《预算考核细则》《定额 管理办法》《行政费用管理办法》等一系列管理制度，预算管理的制度标准体系持续完善， 管理基础得到夯