XX银行股份有限公司审计档案实施细则（试行）.docxVIP

PAGE 12 - 附件： XX银行股份有限公司 审计档案实施细则 第一章 总则 第一条 为加强XX银行（以下简称“我行”）审计档案管理工作，充分发挥审计档案的作用，确保审计档案资料安全、完整，根据《中华人民共和国档案法》、审计署、国家档案局《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》、《XX银行档案工作管理办法》等有关规定，制定本细则。 第二条 审计档案是指在审计工作结束后，围绕审计结论和处理决定等工作，对在审计工作中产生并处理完毕、具有查考作用和保存价值的审计资料、文件、证据、工作底稿等进行分类、系统整理、专门保管起来的、具有历史证明性的审计专业资料。 第三条 审计档案是我行全宗档案的重要组成部分，是记录审计活动，考察审计工作，积累审计资料，研究审计历史的重要依据。健全审计档案的收集、整理、保管、使用、统计和移交并列入项目审计计划，是审计工作立卷归档责任制中必不可少的环节。 第二章 审计档案材料整理立卷管理 第四条 审计档案材料实行审计承办部门或审计组以及承办人员立卷制度。实行谁审计谁立卷的原则，做到边审计边收集整理材料，审计项目终结案卷形成，及时归档保存。 第五条 审计承办部门和审计组以及承办人员，应从每个审计项目准备开始就要注意收集、积累全过程形成的材料。审计项目终结时，立卷人应对收集起来的审计材料进行系统整理、鉴别和取舍，按立卷方法和规则进行组卷，编目装订。审计材料如有缺失或遗漏时，应附说明。 第六条 审计材料整理归档的时间一般在项目完成后的60日内完成审计档案的立卷工作。 第三章 审计档案材料具体归档范围和分类 第七条 审计文件材料具体归档范围 （一）审计项目实施方案、审计通知书、审计报告、审计意见书等公文； （二）审计《现场检查文字记录》（后附与涉及违规问题有关的取证资料以及被审计单位的书面意见）； （三）审计《现场检查工作底稿》； （四）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料； （五）被审计单位的申诉及复查申请报告和后续审计材料； （六）其他有关本审计项目的档案材料； （七）离任（经济责任）审计需提供以上相关资料外，还应提供个人述职报告、个人简历、任职期内近3年的财务报表、相关谈话记录、单位出具的综合评价等材料； 第八条 与审计项目有关的录像、录音、照片等特殊载体材料也要同时收集归档； 第九条 审计档案的分类，一般按年度—项目进行分类。项目大、内容复杂、材料多的可按年度—项目—问题分类。 第四章 审计档案组卷管理 第十条 审计材料按项目整理立卷。根据每个审计项目产生材料的多少，一个审计项目可以立成一卷或者数卷。每卷最厚厚度为：单面有字的在200页以内，双面有字的在200张以内。在一个项目或一个问题的材料必须组在一起超过200页或200张特殊情况时，每卷厚度也应控制在单面有字的在200页左右，双面有字的在200张左右，要利于翻阅和复制。在案卷封面要注明本项目共多少卷，本卷为第几卷。 第十一条 一个审计项目产生的材料较多需要立成数卷时，可以先按照被审计的一个单位或人员立成一卷或数卷，再按照被审计各个单位或人员的顺序进行整理立卷排列。 第十二条 同一个审计项目，对一个单位同时进行多人离任审计，除个人述职报告、离任审计报告、相关谈话记录、单位出具的综合评价外，其他审计材料只有一套，按人立卷材料不能完整时，可按项目将被审计人员材料立在一个案卷内，并在案卷标题中将被审计人员姓名逐个列出，便于查找。 第十三条 不是同一个审计项目，为方便利用、查找，无论一个项目产生材料多少，都应该单独组卷，不要与其他项目混合立卷，更不得把几个项目的审计材料合并立卷。 第五章 审计档案卷内材料排列 第十四条 审计档案卷内材料的排列要结合卷内材料的有机联系和问题排列。一般采用审计通知书、审计项目实施方案、审计报告、现场检查文字记录（每个文字记录后附该文字记录涉及问题的取证资料）、《现场检查工作底稿》、审计意见书及审计处理材料、被审计单位的书面意见等；离任（经济责任）审计除采用以上材料排序外，还需增加个人述职报告、个人简历、任职期内近三年的财务报表、相关谈话记录、单位出具的综合评价等材料。 第六章 审计案卷的整理、装订方法 第十五条 审计材料组卷要保持卷内材料的有机联系，在左侧打孔装订。 第十六条 卷内材料如有超大纸张，要以A4纸为标准以“风琴式”方法进行折叠，卷内材料如有A4纸也有B5或16开纸时，纸张以左齐、上齐在左侧打孔装订。装订线的距离一般为：距纸左边缘0.5至1cm，上下边缘5至7cm。 第十七条 每本案卷应有案卷封面、卷内目录和备考表及封底。封面、卷内目录所填内容应与卷内材料相符，均采用 A4纸为标准统一打印。 第十八条 用打印设备打印的封