货币资金与应收款项南开大学商学院.pptxVIP

第三章 货币资金与应收款项本章主要介绍货币资金、应收票据、应收账款等流动资产的核算与管理。了解货币资金的构成、银行结算方式的种类、货币资金的内部控制方法，掌握各种应收款项的确认标准、计量尺度和记录方法南开大学商学院会计系第一节 流动资产分类及其作用在资产负债表上，资产按流动性高低排列：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产资产按流动性分类的作用向债权人提供有关清算变现能力的信息完整地反映企业的财务状况可以有效地预测现金流动南开大学商学院会计系流动资产的项目和流动性质量流动性质量高、需要严格控制按公允价值计量变现质量较一般应收款项高存在不能收回的风险受计价方法以及数量核算方法的影响货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货其他南开大学商学院会计系第二节 现金的核算与管理一、现金 现金是流动性最强的资产，可以直接用于支付或结算。拥有必要的现金，能够保证企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力可以分为狭义的现金和广义的现金国家对现金使用范围的规定南开大学商学院会计系二、现金的核算设置“现金”科目，借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方设置现金日记账，逐日逐笔登记现金收付业务设置内部牵制制度，凡是涉及财物和货币资金收付、结算及其登记的任何一项工作，规定由两人或两人以上分工掌管，以起到相互制约的作用南开大学商学院会计系三、现金的清查现金清查是加强对出