金麒麟：2019年度审计报告及财务报表.PDF

山东金麒麟股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度 山东金麒麟股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年01 月01 日至2019 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-93 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 关键事项描述 审计应对 金麒麟主要从事于摩擦材料及制动产 1. 评价与收入确认相关的关键内部 品的研发、生产和销售，主要产品为汽 控制的设计和运行有效性； 车刹车片和汽车刹车盘，两者同为汽车 2. 选取样本，检查关键的销售合同/ 制动系统的组成部分，互为对偶件。如 订单以识别相关条款，评价金麒麟的 财务报表附注三、（二十五）和附注五、收入确认的会计政策是否符合企业会 （三十四）所述，2019 年度营业收入为 计准则的要求； 162,208.04 万元。金麒麟的收入主要来 3. 在抽样的基础上，根据客户的交易 源于海外市场销售汽车刹车片和刹车 特点和性质，外销业务将本年度记录 盘产品。由于营业收入为金麒麟关键业 的收入核对至相关的合同/订单、出库 绩指标之一，收入存在可能被确认于不 单、报关单、提单等支持性文件；内 正确的期间的固有风险，我们将金麒麟 销业务将本年度记录的收入核对至相 收入确认识别为关键审计事项。 关的合同/订单、发票、出库单、客户 签收记录等支持性文件，以评价收入 是否按照金麒麟的会计政策予以确 认； 4. 选取样本，就于资产负债表日的应 收账款余额及本年度的销售交易金额 执行函证程序； 5. 就资产负债表日记录的收入交易， 选取样本，外销收入核对出库单、报 关单、提单及其他支持性文件；内销 收入核对出库单、发票、客户签收记 录及其他支持性文件，以评价收入是 否被记录于恰当的会计期间。