百川股份：2019年年度审计报告.PDFVIP

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机：86 （510 Tel ：86 （510 传真：86 （510 Fax ：86 （510 电子信箱：mail@ E-mail ：mail@ 审 计 报 告 苏公W [2020]A566 号 江苏百川高科新材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏百川高科新材料股份有限公司（以下简称百川股份）财务报表，包 括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了百川股份2019年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于百川股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 (1)事项描述 如财务报表附注5-30所述，公司2019年度营业收入257,464.11万元，主要为产品销 售收入，营业收入确认是否恰当对公司经营成果产生很大影响，且收入是公司的关键业 绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风 险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。 (2)审计应对 我们实施的审计程序包括: 1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相 关内部控制的运行有效性； 2）检查主要销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款， 评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； 3）对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，包括将本期的主营业务收入与上期 的主营业务收入进行比较；按月度对本期和上期的收入、毛利率等进行比较分析以及对 本期主要产品的收入、毛利率与上期进行比较等分析程序； 4）对于内销收入以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同或订货 单、销售发票等凭据；对外销收入，获取电子口岸信息与账面记录核对，以抽样方式检 查销售合同、货运提单等支持性文件； 5）结合应收款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，同时检查销售回款 情况； 6）检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，以核实收入的真实性； 7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 四、其他信息 百川股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括百川股份2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在 重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。