青青稞酒：2019年年度审计报告.PDF

青海互助青稞酒股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2020]第 1-02740 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ：+86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： 邮编 100083 Beijing,China,100083 审计报告 大信审字[2020]第 1-02740 号 青海互助青稞酒股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了青海互助青稞酒股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）收入确认 1.事项描述 - 1 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ：+86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： 邮编 100083 Beijing,China,100083 贵公司主要从事以青稞为原料的酒类和葡萄酒的研发、生产和销售，2019 年度主营业务 收入为人民币 123,354.90 万元。贵公司在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认酒 类商品销售产生的收入，根据销售合同/协议约定的权利和义务，贵公司通常以客户确认收货 作为销售收入的确认时点。收入是贵公司的关键指标之一，因此我们将收入确认识别为关键 审计事项。 2.审计应对 （1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性； （2）选取样本，检查合同或销售订单、出库单、物流信息、签收记录或结算单据、销售 发票、收款记录等支持性证据； （3）选取样本，向客户函证交易金额和交易余额； （4）实施实质性分析程序，包括按收入类别或产品规格对销售数量和单价变化进行分析， 比较不同期间毛利率变化等，并对异常情况进行调查。 （5）结合期末存货监盘程序、检查资产负债表日前后的发货单据等程序，实施截止性测 试。 （二）存货期末余额的认定 1.事项描述