兔宝宝：2019年年度审计报告.PDF

德华兔宝宝装饰新材股份有限公司 2019年度审计报告 天健会计师事务所 （特殊普通合伙） 2020 年4 月27 日 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—7 页 二、财务报表……………………………………………………… 第8—25 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第8 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第10 页 （三）合并利润表…………………………………………………第13 页 （四）母公司利润表………………………………………………第15 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第16 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第17 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第18 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第23 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第28—117 页 审 计 报 告 天健审〔2020〕2528 号 德华兔宝宝装饰新材股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了德华兔宝宝装饰新材股份有限公司（以下简称德华兔宝宝公司） 财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表， 以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了德华兔宝宝公司2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德华兔宝宝公司，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 委托贷款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十)、五(一)5、五(二)8 及十三(二)1。 截至2019 年12 月31 日，德华兔宝宝公司其他应收款中的委托贷款账面余 第 1 页 共 115页 额为人民币679,863,679.29 元(其中应收委托贷款本金678,000,000.00 元，应 收利息 1,863,679.29 元) ，报告期内实现委托贷款投资收益人民币 84,644,102.84 元。 德华兔宝宝公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险 和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，德华兔宝宝公司以共同风险 特征为依据，将金融工具划分为不同组合。德华兔宝宝公司管理层(以下简称管 理层)参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损 失，从而确定应收委托贷款组合。 由于委托贷款金额重大，且委托贷款减值测试涉及重大管理层判断，我们将 委托贷款减值列为关键审计事项。 2. 审计应对 针对委托贷款减值，我们执行的主要审计程序如下： (1) 了解与委托贷款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 取得委托贷款的相关合同(协议)，与委托贷款借出、归还和委托贷款对 象及担保人或抵押物的实际履行情况进行比较，判断是否按合同(协议)约定执行； (3) 检查委托贷款增减变动及收益核算的会计处理是否正确； (4) 向相关