工会会计制度讲解 收入支出及会计报表编报解读.pptVIP

63 行政支出 ? 发生公用经费时： ? 借：行政支出 贷：库存现金、银行存款等 ? 期末结转时： ? 借：结余 贷：行政支出 ? 本科目期末结转后无余额。 64 行政支出 ? 【例】某区总工会支付通过银行转账支付工作用面包 车修理费用 6000 元。 借：行政支出 — 商品和服务支出 — 交通费 6 000 贷：银行存款 6 000 65 资本性支出 ? 什么是资本性支出？ ? 工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络 购建而发生的实际支出。 ? 种类 ? 房屋建筑物购建：核算工会用于购买、自行建造办公用房、 仓库、食堂等建筑物。 ? 办公设备购置：核算工会购置纳入固定资产核算范围的办 公家具和办公设备的支出。 ? 专用设备购置：核算工会购置具有专门用途、纳入固定资 产核算范围的各类专用设备的支出。 ? 交通工具购置：核算工会用于购置各类交通工具的支出。 66 资本性支出 ? 大型修缮：核算工会各类设备、建筑物等的大型修缮支出。 ? 信息网络购建：核算工会用于信息网络方面的支出。如计 算机硬件、软件购置、开发、应用支出等。购建的计算机 硬件、软件等不符合固定资产确认标准的，不在此科目核 算。 ? 其他资本性支出：核算工会其他上述科目中未包括的资本 性支出。 67 资本性支出 ? 购置房屋建筑物等 : ? 借：资本性支出 贷：银行存款 ? 同时 ? 借：固定资产 贷：固定基金 68 资本性支出 ? 自行建造固定资产 : ? ？？？ ? 期末结转时： ? 借：结余 贷：资本性支出 ? 本科目期末结转后无余额。 31 上级补助收入 ? 【例】 ××区总工会收到银行通知，市总 工会下拨的超收补助 50 000 元，帮扶补助 60 000 元，送温暖补助 30 000 元，总计 140000 元全部到账。 ? 借：银行存款 140 000 贷：上级补助收入 —— 超收补助 50 000 —— 帮扶补助 60 000 —— 送温暖补助 30 000 ? 如果先收到通知，后收到款项，应在收到通 知时， 通过“应收上级经费”科目核算。 32 政府补助收入 ? 含义 ? 各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款 项。 ? 市财政每年补助市总工会 1700 万元。 ? 种类 ? 财政拨付的离退休人员离退休费和生活补贴 ? 帮扶资金 ? 送温暖经费 ? 疗养事业补助 ? 劳模补助 ? 基建补助 ? 维修补助 ? 大型活动补助等 33 政府补助收入 ? 收到财政补助时： ? 借：银行存款等 贷：政府补助收入 ? 期末结转时： ? 借：政府补助收入 贷：结余 ? 本科目期末结转后无余额。 34 政府补助收入 ? 【例】在庆祝建国 60 周年之际，为奖励建 国以来为祖国建设做出突出贡献的劳模， ××区财政局向区工会下发劳模补助 100000 元。区工会收到银行到账通知时： ? 借：银行存款 100 000 贷：政府补助收入 —— 劳模补助 100000 35 行政补助收入 ? 含义 ? 工会取得的 所在单位 行政方面按照《工会法》和 国家的有关规定给予工会的补助款项。 ? 种类 ? 行政拨付的劳动竞赛经费 ? 工会开展活动的费用补助等 ? 行政补助收入不包括行政方面按规定向工会 拨缴的工会经费。 36 行政补助收入 ? 收到行政补助时： ? 借：银行存款等科目 贷：行政补助收入 ? 期末结转时： ? 借：行政补助收入 贷：结余 ? 本科目期末结转后无余额。 37 行政补助收入 ? 【例】 ××股份有限公司为了召开职工趣 味运动会，特向工会拨款 50000 元。该公 司工会收到款项后，应作如下会计处理： ? 借