《内部控制自我评价管理办法》.pdfVIP

内部控制 自我评价管理办法 （试行） 目 录 第一章：总则 第二章：内部控制自我评价组织体系 第三章：内部控制自我评价内容 第四章：内部控制自我评价程序和方法 第五章：内部控制缺陷分类 第六章：内部控制缺陷认定标准 第七章：内部控制自我评价报告 第八章：内部控制缺陷认定程序 第九章：内部控制文档记录与保管 第十章：附则 第一章 总则 第一条 为了合理保证公司内部控制体系的建立健全及其持续有 效的执行， 促进公司内部控制目标的实现， 达到监管机构对公司内部 控制的要求， 公司需要定期全面评价内部控制的设计和运行情况， 揭 示和防范风险。根据财政部 《企业内部控制基本规范》及其指引的有 关规定，制定本办法。 本办法中所称的公司包括下设全资子公司。 第二条 本办法所称内部控制自我评价，是对公司内部控制的有 效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 第三条 公司实施内部控制自我评价应遵循的原则： ( 一 ) 全面统一原则。评价范围应覆盖公司内部控制活动的全过 程，涉及所有部门和岗位；评价的准则、程序和方法应保持一致。 ( 二 ) 独立性原则。评价应由公司及各控股、参股公司内部审计 机构、内部审计人员独立进行。 ( 三 ) 公正性原则。评价应以事实为依据，以法律法规为准则， 客观公正， 实事求是的揭示经营管理的风险状况， 如实反映内部控制 设计与运行的有效性。 ( 四) 重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重 要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 ( 五) 及时性原则。评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经 营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。 第二章 内部控制自我评价组织体系 第四条 董事会认定内部控制重大缺陷， 并审定重大缺陷和重要缺 陷的整改意见， 对在督促整改中遇到的困难进行协调， 并对内部控制 自我评价报告的真实性负责。 第五条 总经理是内部控制自我评价工作的负责人，审定内部控 制自我评价方案，听取内部控制自我评价报告。 第六条 审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作， 评价实施 时可以从各部门抽调具有相应胜任能力人员组建评价检查组， 也可以 委托中介机构实施内部控制评价。 第七条 各单位部门结合日常掌握的业务情况，开展本部门的内 控自查、测试和评价工作，提出本部门自评重点关注的业务或事项。 对于内部控制自我评价中发现的问题或报告的缺陷， 积极采取有效措 施，予以整改。 第三章 内部控制自我评价内容 第八条 公司内部控制自我评价贯穿于重要的营运环节及经营活 动，围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等 控制要素，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 第九条 内部控制自我评价工作应当形成工作底稿， 详细记录执行 评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有 关证据资料以及认定结果等。 第四章 内部控制自我评价程序和方法 第十条 内部控制评价的程序 一、准备阶段： （一）审计部制订内部控制自我评价工作方案，