企业内部审计规范汇编及审计流程图.pdfVIP

公司内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了加强本公司地内部审计工作， 根据 《中华人民共和国审计法》 、《中华人民共和国内部审计条例》 、 《中华人民共和国内部审计准则》 、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度 . 文档收集自网络，仅用于个人学习 第二条 本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构地相关责任人员 . 第三条 本制度所称内部审计， 包括监督被审计对象地内部控制制度运行情况， 检查被审计对象会计账目及其 相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动地效益等行为 . 文档收集自网络，仅用于个人学习 第四条 公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督 . 第二章 内部审计目地、工作职责及范围 第五条 内部审计地目地 .内部审计工作是在本公司内部建立地一种独立评价职能 .通过内部审计，评价内控制 度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进经管，提高经济效益；协助公司领导层有效地履行职责，规范公司运 作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标 .文档收集自网络，仅用于个人学习 第六条 内部审计地职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批 . 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计工程计划，按照计划实施审计工作 . 3、负责收集审计证据，编制审计底稿 . 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议 . 5、监督检查审计决定地执行及落实情况 . 6、建立健全审计档案 . 第七条 工作范围： 1、财务审计 .对被审计对象资产地安全性、完整性，财务收支地合法性、真实性以及其他有关地经济活动进 行审计 . 文档收集自网络，仅用于个人学习 2 、内部控制审计 .审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定地政策、计划、程序和规定等所组成地内 部控制系统是否完善，是否得到地有效遵守及执行 .文档收集自网络，仅用于个人学习 1 / 5 3 、工程预决算审计 .对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料地完整性、真实性，数据地真实性、准 确性进行审计 .文档收集自网络，仅用于个人学习 4 、经济责任审计 .对全资、控股子公司以及投资工程地经济目标、经营责任以及经济效益进行审计 . 5 、交接、离任审计 .核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行 审计，对其经营业绩进行评价 .文档收集自网络，仅用于个人学习 6 、专项审计 .对公司经营经管中地重要问题开展专项审计调查 . 7 、董事长交办地地舞弊调查及其他审计事宜 . 第三章 审计机构和人员 第八条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制地要求， 公司设立审计部， 审计部是公司地内部审计机构， 在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责 .文档收集自网络，仅用于个人学习 第九条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德地审计人员 . 第十条 审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免 .工程审计经理负责 工程预决算、工程经管流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作