2020初级会计实务第二章知识点.pdfVIP

现金的清查 1，现金短缺。 发现短缺：借：待处理财产损溢 处理后：有责任人或保险公司赔偿 贷：库存现金 借：其他应收款 待处理财产损溢（实为损益类账户） 贷：待处理财产损溢 无法查明原因 发生的短缺 审批后结转短缺 借：管理费用（管理人员失误） 类似费用 贷：待处理财产损溢 （借方表增加） 2 ，现金溢余。 发现溢余：借：库存现金 处理后：应支付给有关人员 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 待处理财产损溢（实为损益类账户） 贷：其他应付款 无法查明原因（老天送的） 审批后结转溢余 发现的溢余 借：待处理财产损溢 类似收入 贷：营业外收入 （贷方表示增加） 其他货币资金的账务处理： 科目设置 其他货币资金 银行汇票 银行本票 信用卡 信用保证金 存出投资款 外埠存款 四种票据结算方式辨析： 支票 （单位开票） a （A 的开户银行） A 在 a 的账上要有钱 支票 即时支付 （B 拿到支票后可以立即找 A 的开户银行提示付款） A B A 买货的时候可以找 a 申请使用支票， A 把支票给 B A 把支票给 B,反映的是 银行存款 的减少。 B 收到支票，经过 a 的审核后，就可以直接增加 银行存款 。 商业汇票（单位开票） a （A 的开户银行） 付款期限最长不超过六个月（付款不及时，不可以即时支付，到期支付） A 在 a 的账上没钱 商业汇票（欠条） A B A 买货的时候可以把这张商业汇票给 B A 把支票给 B,反映的是 应付票据 的增加。 B 收到支票，反映的是 应收票据 的增加。 银行汇票和银行本票（银行开票） a （A 的开户银行） A 付钱给 a 即时支付 银行汇票或银行本票给 B A B 若 A 想开一个 100 万的银行汇票或银行本票，就得先从自己账上划 100 万给这个开户银行， 然后开户银行以银行的名义，来出票。 A 买货的时候可以把这张银行汇票或银行本票给 B 对 A 来说，叫其他货币资金，对 B 来说，就是银行存款。 两者的区别：比如说银行汇票（全国用）的面值是 100 万，当 A 把汇票给 B 的时候，可以 在汇票上写明实际结算金额，实际结算金额可以小于票面金额，