201X年度审计总结的报备函.docxVIP

PAGE2 / NUMPAGES4 关于XX股份有限公司 201X年度审计总结的报备函 中国证券监督管理委员会XX证监局: 我们【首次】接受委托，对XX股份有限公司（以下简称“XX公司”）201X年度财务报表进行了审计，并于201X年X月X日出具了标准无保留意见【或非标准意见的审计报告】的审计报告（XX审字[201X]第X-XXXX号）。在审计过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，严格按照《中国注册会计师执业准则》的规定执行了审计工作。现将审计总结报送给贵局，如果贵局需要我们提供或者抄送其他相关资料，我们也将积极配合，尽可能及时提供。 此致 敬礼 XX会计师事务所（特殊普通合伙） XX项目组 二○一X年XX月XX日 审计总结 被审计单位基本情况 【被审计单位注册地、组织形式和总部地址。被审计单位的业务性质和主要经营活动。如被审计单位所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。】 …… 审计范围 【描述被审计对象范围，包括被审计单位范围和资料范围等】。 …… 审计计划执行情况 【包括但不限于采用的审计方案、主要审计程序、审计计划执行情况（包括未能按计划执行审计的原因）、对审计计划作出的修改及其原因等】。 本期审计项目合伙人为XX，项目经理XX，项目组其他成员主要为XX、XX等人。项目组201X年X月进行预审，对XX公司及其环境进行了全面的了解，并评估重大错报风险。201X年X月至X月实施控制测试和实质性程序。完成阶段，经过了项目经理、部门经理、项目合伙人以及项目质量复核，并与被审计单位治理层和独立董事进行了沟通。审计中XX公司积极配合，审计准则要求应当实施的审计程序我们都已实施，未受到任何限制【据实填写】。 【如果为首次承接的上市公司,则如下表述】 【本期审计项目合伙人为XX，项目经理XX，项目组其他成员主要为XX、XX等人。项目承接阶段，我们履行了尽职调查程序，于201X年X月签订了正式的业务约定书。项目组于201X年X月进行预审，对XX公司及其内部控制环境进行了全面的了解，并评估重大错报风险。201X年X月至X月实施控制测试和实质性程序。完成阶段，经过了项目经理、部门经理、项目合伙人以及项目质量复核，并与前任注册会计师沟通、与被审计单位治理层和独立董事进行了沟通。审计中XX公司积极配合，审计准则要求应当实施的审计程序我们都已实施，未受到任何限制（据实填写）。】 本期审计范围： …… 评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施 评估的特别风险及应对措施 对审计计划作出的修改及其原因 【XX项目在XX等认定方面原来评估的风险为XX，经过控制测试，我们发现不能支持原来评估的结论，应将风险修改为XX。在重大错报风险修改后，应在原来的计划基础上增加如下几个程序：】 …… 重大问题处理及与客户交换意见情况 （一）重大问题处理情况 （二）与管理层及治理层的沟通情况 【描述沟通时间、地点、参加人员及被审计单位对审计调整、审计意见类型的看法等】。 …… 特定审计事项的审查情况 【包括但不限于期初余额、持续经营能力、或有事项、关联方关系及其交易、期后事项等事项审计情况】 …… 未调整不符事项对重要性水平的影响程度 【根据未调整不符事项情况描述对重要性水平的影响】。 …… 审计结论 【若出具非标准审计报告，需要描述拟出具保留意见、否定意见、无法表示意见以及带强调事项段的无保留意见的具体原因】。 …… 建议监管重点关注事项 【根据本年度审计时出现或关注的问题，提出下一年度应该关注的主要事项】。 …… 其他 …… 附件一：调整分录汇总表 附件二：总结会会议纪要 附件三：与治理层沟通函 【具体附件内容，因各地证监局的报送要求不同，请项目经理及时登录各地证监局网站进行查阅！】 XX项目组 二○一X年XX月XX日