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卫生财务管理期末考试复习重点 第一章医院财务管理概论 财务关系（P3-4） 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与利益相关者所发生的经济利益关系。 （1） 组织同其所有者之间的财务关系。 营利性医院所有者主要是法人单位、个人和外商；政府举办的非营利性医院所有者是 国家，政府给予医院相应的资金和税收方面的支持；其他非营利性医院的所有者主要 是法人单位、个人和外商，国家不直接投资，但同样给予税收优惠政策。医院同其所 有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反应者经营权和所有权的关系。 （2） 组织与债权人之间的财务关系。 主要是指医院向债权人借入资金。并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形 成的经济关系。医院的债权人主要有：贷款机构；商业信用提供者；其他借出资金给 医院的单位或个人等。我国医院目前还不能通过发行债券进行筹资 （3） 组织与受资者之间的财务关系。 主要指医院将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他单位投资所形成的经济 关系。医院与被投资单位的关系时体现所有权性质的投资与被投资的关系。 （4） 组织与债务人之间的财务关系。 医院将其资金通过购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位，通过此种 形式向其他单位投资所形成的经济关系。体现债权债务的关系。 （5） 组织内部各单位之间的财务关系。 是指医院内各科室、病区之间在提供医疗服务过程中相互提供产品或服务所形成的经 济关系。医院普遍实行成本核算制度。体现了医院内部各单位之间的利益关系。 （6） 组织与职工之间的财务关系。 指医院向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。体现了职工和医院在劳动成果 上的分配关系。 （7） 组织与政府之间的财务关系。 对于政府举办的非营利性的医院，享受政府给予的财政补助；对于非政府举办的非营 利性医院，享受上级单位的补助。非营利性医院同财政部门、卫生部门、物价部门、 税收部门等存在着一定的财务关系；营利性医院同税务机关、物价部门、卫生主管部 门和工商行政管理部门也有一定的财务关系。 （8） 医院同第三方付费者的财务关系 医疗保险机构对医院进行监督并偿付医疗费用所形成的经济关系。 年金的概念、年金终值和现值的计算（P8--11 ） 概念：年金（Annuity ）――在连续期间内定期等额的系列收支。 举例一一如分期付款赊购、分期等额偿还贷款、折旧、租金、保险费、养老金等 年金按付款方式可分为： 普通年金（Ordinary Annuity）:又叫后付年金 预付年金（Annuity Due）:又叫先付年金/即付年金 :延期年金递延年金(Deferred Annuity) 永续年金(Perpetual Annuity) :延期年金 普通年金终值公式:F 普通年金终值公式: F 二 A (F /A,i, n) 普通年金现值公式:P 普通年金现值公式: P = A (P/A,i, n) A:年金数额 :利息率 n:利息期数 F:年金终值 P:年金现值 偿债基金：定义：偿债基金是为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数 额基金，而必须分次等额提取的存款准备金。是普通年金终值的逆运算。 公式：A= F/ (F/A, i, n) = F x i/[(1+i)n -1] [例题]:5年后还清10000元，从现在起每年等额存入银行一笔款项，银行存款利率 i=10%,求每年存入的款额。 A= F/ (F/A, 10%, 5)= 10000/6.105=1638( 元) 资本回收额：定义：资本回收额是在约定的年限内，等额回收的初始投入资本额或清 偿所欠的债务额。是普通年金现值的逆运算。 公式： A= P/ (P/A, i, n) = P * i/[1 - (1+i)-n] [例题]某医院想投资100万元购买医疗设备，预计可使用 3年，社会平均利润率8% 则该设备每年至少带来多少收益是可行的？ A= P/ (P/A, 8%, 3)=100/2.577=38.88 (万元) 预付年金：每期期初有等额的收付款项的年金 预付年金的终值： 方法 A (F / A, i, n) (1 i ) 方法二: F = A (F /A,i, n 1)- A二 A [(F/A,i, n 1)- 1] “期数加1、系数减1”。 小结一一预付年金终值的计算两种方法 其一：F=A(1+i)(F/A,i,n)( 多计算一次利息) 其二：F=A[(F/A,i,n+1) - 1](期数+1,系数-1) [例题2-8]某人以零存整取方式于每年年初存入银行 10 000元，假设银行存款利率为 5%则第五年年末的本利和是多少？ F = A[ F/A(i, n+1) - 1] =10 000 x[ F/A(5%,6) - 1] =10 000 X[ 6.8019 — 1] =580