04_萨奥法案404条款简介及海外经验经典.pptVIP

* * * 内控体系建设工作座谈会：萨?奥法案404条款简介及海外经验 2004年12月9日 PwC 此处列述的信息和观点不代表任何法律或其他形式的专业意见。有关2002年萨? 奥法案和相关证券交易（SEC）法规及条例所规定的公司职责和合规性要求，建议公司向法律顾问进行咨询。 议题 法案要求 外部审计师测试方案 美国404 项目经验 PwC 第 *页 萨班斯?奥克斯利法案背景 2001-2002 安然、世通及其他美国企业会计丑闻 2002.7.30 萨班斯?奥克斯利法案签署生效 2003.1.09 上市公司会计监管委员会（PCAOB）正式成立 2003.10.07 PCAOB发布建议审计准则—《与财务报表的审计协同进行的对于财务报告的内部控制的审计》 2004.3.09 PCAOB发布第二号审计准则—《与财务报表的审计协同进行的对于财务报告的内部控制的审计》 2004.6.18 SEC批准通过第二号审计准则 2003-2004 SEC发布一系列有关实施萨班斯?奥克斯利法案的“最终细则” 2004.11.15 对会计年度结束于2004年11月15日或之后的美国境内上市公司，法案404条款开始生效 2005.7.15 对会计年度结束于2005年7月15日或之后的境外注册的上市公司，法案404条款开始生效 第 *页 萨班斯?奥克斯利法案介绍 旨在建立并恢复公众对公司财务报告的信心