第三章企业内部控制环境与风险评估.pptVIP

* 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 内部控制要素篇 南开大学　程新生 等 第一节 企业内部控制环境 内部控制环境是对内部控制建立和运行有影响的一切事物的总和。内部环境是实施内部控制的基础。 第三章　企业内部控制环境与风险评估 南开大学　程新生 等 美国COSO（1994）关于内部控制环境内容界定 诚信原则和道德价值 执行与技能 董事会 管理哲学与经营风格 组织结构 责任分配与授权 人力资源政策与实施 南开大学　程新生 等 ?我国内部控制制度框架体系 南开大学　程新生 等 内部控制环境 组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 外部环境 技术特点 企业的年龄和经理人任期 企业规模 舞弊风险 南开大学　程新生 等 风险评估首先应找到“风险动因”，而不能简单地将业务部门或行政区域作为风险评估的对象，对“风险动因”的具体元素进行逐个评估后，风险既可以进行横向汇总对机构风险进行排序，也可以对不同业务进行纵向汇总对业务风险进行排序。对业务风险的评估和排序结果是进行专项检查的重要依据，为提高业务水平提供了可能。 第二节 风险评估与应对 南开大学　程新生 等 一 风险评估与风险应对概述 中国《企业内部控制基本规范》指出，企业应对采用 定性与定量相结合的方法