税法 第3章 增值税法（下）.pptVIP

解析：先计算当期应税销售额及销项税额，再计算当期可以抵扣的进项税和应纳增值税，涉及进项税加计扣除。 当期含税销售额=70000-18200-20000=31800（元） 当期进项税额=520（元） 加计抵减进项税额=520×10%=52（元） 抵减前应纳税额=1 800-520=1280（元） 抵减前应纳税额大于加计抵减进项税额 实际应纳税额=1 280-52=1 228（元） 某饭店2019年5月营业收入63.6万元，当月支付电费价税合计11.3万元，取得专用发票，收购农产品10万元，开收购发票，以上均为含税价，计算该饭店当月应纳增值税。 解析：按6%计算销项税，按规定计算进项税。 销项税=63.6/（1+6%）× 6%=3.6(万元) 进项税=11.3 /（1+13%） ×13%+10 × 9%=2.2（万元） 应纳增值税=3.6-2.2=1.4（万元） 1． 销售额的确定 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款(包括拆迁费)后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：　　销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%） （1