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河北华电曹妃甸储运有限公司 财务收支的 审计项目审计计划 目 录 一、被审计单位（项目）具体情况 1 二、审计目标（或目的） 1 三、审计范围 1 四、审计依据 1 五、审计内容 2 六、审计重点（在明确审计内容的基础上，在具体内容方面重点关注哪些事项） 2 七、审计策略 2 八、会计师事务所工作职责 2 九、审计人员安排 2 十、审计工作时间安排 2 十一、质量控制方法 3 1 河北华电曹妃甸储运有限公司 财务收支的 审计项目审计计划 为了保证审计工作质量，提高审计工作效率和保证审计工作的顺利进行，根据审计 准则的要求和我们初步了解的情况， 初步制定如下审计工作实施方案。 在审计工作进行过程中，将根据工作具体情况，对本计划进行适当调整。 一、被审计单位（项目）具体情况 北京市朝阳区第三少儿业余体校系由国家事业单位登记管理局批准，于 1991 年成 立的全额拨款事业单位， 注册地址为北京市朝阳区后八里庄红领巾公园西侧， 取得的事 业单位法人证书注册号为事证第 111010500464 号，举办单位为北京市朝阳区体育局； 开办资金为 5 万元，法定代表人为郭蓓蓓。 北京市朝阳区第三少儿业余体校成立宗旨和业务范围主要包括培养体育后备人才、 游泳。 北京市朝阳区第三少儿业余体校采取校长负责制， 对本单位重大决策和日常工作实 施管理和控制，目前设有财务室、办公室 2 个职能科室，在职员工 27 人，其中正式编 制员工 22 人，临时工 5 人。 二、审计目标（或目的） 对北京市朝阳区第三少儿业余体校（ 2008 年至 2009 年）的财务收支进行了审计三、审计范围 1、纳入审计范围的单位：北京市朝阳区第三少儿业余体校 2、审计资料范围：财务会计报表及与其财务收支相关的资料 3、其他约定审计范围的内容：无 4、审计的时间范围： 2008 年至 2009 年 四、审计依据 1、《中华人民共和国审计法》 2、《中国注册会计师审计准则》 1 五、审计内容 （一）北京市朝阳区第三少儿业余体校资产、负债、 所有者权益的真实性、合法性 及其有关经济活动进行审计 （二）财务会计报表及与其财务收支相关的资料 六、审计重点（在明确审计内容的基础上，在具体内容方面重点关注哪些事项） 北京市朝阳区第三少儿业余体校资产、 负债、所有者权益的真实性、合法性及其有 关经济活动进行审计。 七、审计策略 （一） 审核了有关会计账簿及会计报表。 （二）抽查了有关会计凭证 （三）对有关实物资产进行了抽查盘点 八、会计师事务所工作职责 1、对被审查单位进行咨询和指导，协助完成专项工作； 2、按照总体工作方案完成专项审计工作； 九、审计人员安排 1、唐欣荣：负责全面工作、撰写审计报告 2、刘玲、段景娜：辅助工作 十、审计工作时间安排 工作阶段 时间 主要工作 第一阶段： 2010年 12月 8 1. 协助该单位进行前期调研及工作方案的制定等准备工作。 2. 统计基本数据，编制审计工作实施方案。 准备阶段 日 3. 根据审计实施方案，组织审计人员，进行审前培训。 第二阶段： 2009年 1. 审计组整理分析被审计单位的自查上报资料。 12月 9日至 12 2. 审计组与被审计单位进行联系，开始进入现场审计。 审计阶段 月13日 3. 审计组实施现场审计工作。 2010年 12月 1. 审计组完成与被审计单位审计意见交换工作。 第三阶段： 13日至 12月 2. 初步汇总审计结果，与该单位交换审计意见。 报告阶段 15日 3. 完成报告的审核和汇总工作。 2 十一、质量控制方法 唐欣荣项目经理（主审）确定对刘玲、段景娜助理人员进行指导、 监督和复核，根据每位人员的相应能力委派具体工作。 1、指导 项目负责人及主审委派助理人员工作， 对助理人员讲清工作责任， 应完成的程序及 审计目标， 审计单位的业务性质和审计工作中需特别关注的重大会计和审计问题， 以及 其他可能影响具体审计程序的性质、 时间和范围的事项。在实际工作中，通过审计程序 表、时间预算、审计总体计划、审计具体计划等形式传达其审计指导意见。 2、监督 项目负责人及时掌握审计进度，主审随时了解审计期间出现的重要会计和审计问 题，并及时提出处理意见，对重大事项按本所重大事项请示报告制度办理。 请示程序：项目经理——部门经理——分管领导——总审计师——监管委 主审解决执业人员之间执业判断的分歧，必要时向适当人员咨询。 3、复核 审计小组人员之间每天进行工作底稿的交叉复核； 项目经理对各审计人员的工作底稿全面复核； 部门经理（项目负责人）进行重点复核； 主任会计师进行原则性复核。 3