内部控制风险点汇总.pdf

内部控制风险点整理 一、组织架构风险点 （1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力， 可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 应避免以下情况的出现： 1、虽然形式上减利了董事会、 监 事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式； 2 、虽 然聘任了经营班子， 但实际工作中董事会的监控作用严重弱化， 不能有效制定科学的决策； 3、内部控制局限于纯粹的内部控制， 没有上升到以风险为导向的管理， 管理者的这种内部控制意识、 造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。 （2） 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、 职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部 门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少 相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效 率方面作用不能有效发挥。 二、发展战略风险点 企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有 的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻， 从而导致制定的企业发 展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境， 限制企业自身优势发 展。发展战略风险在企业实际经营中主要表现为： （1）缺 乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲 目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致 企业过度扩张，甚至经营失败。 （3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及 企业的生存和持续发展。 三、人力资源风险点 （1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导 致企业发展战略难以实现。 （2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可 能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家 机密泄露。 （3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 四、社会责任风险点 （1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事 故 （2）产 品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形 象受损，甚至破产。 （3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭， 可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （4 ）从今就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影 响企业发展和社会稳定。 五、企业文化风险点 （1）缺 乏积极向上的企业文化，可能导致员工上市对企业的信心和 认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 （2）缺 乏开拓创新、团队协作和风险意识、可能导致企业发展目标 难以实现，影响可持续发展。 （3）缺 乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企 业损失，影响企业信誉。 （4 ）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 六、资金管理风险点 （1）筹 资决策不当，应发资本结构不合理或无效融资，可能导致企 业筹资成本过高或债务危机。 筹资管理企业应当重点关注的风险： 1、筹资活动违反国家 法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失； 2 、筹资活动 未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈 而导致损失； 3、筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余 或债务结构不合理； 4、债务过高和资金调度不当， 可能导致企 业不能按期偿付债务； 5、筹资记录错误或会计处理不正确，