XX集团有限公司审计报告.docxVIP

内蒙古发达房地产开发集团有限公司审计报告 内审字［2014］第1号 关于对******2013年度 预算完成情况的专项审计报告 预算管理委员会： 我们于2014年元月 日至 日对******有限责任公司2013年度预算完 成情况进行了专项审计。我们的审计是依据该单位提供的资料，通过对自评报 告及会计报表进行实质性测试，以证实报告的真实性和完整性。在审计过程中, 我们结合公司的实际情况，采用了询问、观察、复查、核对、计算、监盘、分tin 我们结合公司的实际情况，采用了询问、观察、复查、核对、 计算、监盘、分 tin 析性复核等我们认为必要的审计程序，整个审计过程符合《内部审计规定》和 集团公司的审计规定。现将审计结果汇报如下: 一、完成2013年度预算的审定结果 （一）2013年度预算经营利润完成情况的审定结果 报表项冃 2007年预算数 宾馆报集团数据 用友数据 审计调整数 审定数 调整増加 调整减少 金额 预算完成率 一.经营收入 二.经营成本 三.经营税金 四.三项期间费用 1.人力资源成本 2.能源成本 3.其他管理/营业 费用（不含折旧/利 息/董事会费） 五.经营利润GOP  减:董事会费 减:利息 减:折旧 其中:本年新増在 建工程折旧 六.营业冷利润 审计调整 编表说明: 1、对收入、成本、税金的调整是依据审计组进驻宾馆对截至元月18日 的财务用友数据进行的（字体加粗部分）; 2、对费用的调整是依据宾馆上报集团的真实费用数据进行的（字体加 粗部分）。 审计结论: 1、 1、 审定的经营收入为元，预算完成率 2、3 2、 3、 审定的经营税金及附加为元，是预算的 审定的经营成本为元，是预算成本的；其中审定餐饮成本率为。 4 4、 审定的期间费用（不含折旧、利息、董事会费）为元，是预算费用的 *%o审定的包含折旧、利息和董事会费的费用率为*%，不含折旧、利息和董事 会费的费用率为眺。 5、审定COP为元，预算完成率翔，审定GOP率为 6、本次对宾馆上报集团预算完成情况的数据进行审计调整后增加经营 利润（GOP）元，主要调整内容为: （1）审计调减经营收入元; （2）审计调减经营成本元; （3）审计调减经营税金及附加元; （4）审计调减期间费用（不含折旧、利息、董事会费）元。 此外，审计调整减少董事会费元，调整增加利息元，调减营业利润元。 (-)完成预算收入的审定情况及审计调整说明 表格省略 审计说明： 1、审定数单位上报集团数据的主要差异及说明: 表格省略 2、审定数与用友数据的差异及说明: 表格省略 3、集团消费审定情况 表格省略 主营业务收入的审定数为元，比单位报集团的预算完成数元少元，比财务核 算数据元多元，预算完成率 (三)预算成本完成情况的审定结果及审计调整说明 表格省略 审计说明： 1、审定数与单位上报集团数据的主要差异及说明: 审计中，我们发现报集团主营业务成本金额元，数据来源并不是根 据财务的日常帐务核算，而是根据其上报集团的餐饮销售收入金额，按 照41%的成本率框算出来的成本金额，审计不予确认。 2、审定数与用友数据的主要差异及审计说明： 在餐饮成本的审计中，我们发现，2006年12月26日，宾馆对厨房原料进行 了盘点，厨房尚未使用原料有*元，未作假退料处理，审计调增2007年度主营业 务成本*元。 ⑵宾馆的会计核算年度是上年12月26日至次年12月25日。我们发现2006年 12月26日的成本*元计入了 2006年度，为了与预算指标比较的期间一致，我们 将2006年12月26日的成本调整入2007年度，审计调增2007年度主营业务成本 兀。 ⑶宾馆将购入制作月饼的原料全部计入月饼成本，但有*元月饼原料未实际用于 制作月饼，而是退回了仓库，且大部分已由厨房领用制作食品出售，至审计盘 点时，仓库仍剩余*元，厨房已领用*元。审计调整成本：将*元从月饼成本中转 出，其中*元转入餐饮成本，元转入原材料。 (4)审计中发现：应由员工赔偿的盘亏酒水*元尚未入账、多结转成本*元，两项 合计?元。审计调减成本*元。 对外出租商场的其他成本*元，并非宾馆外包业务发生的实际耗用。审计调 减主营业务成本?元。 3、主营业务成本的审定数为?元，比宾馆报集团的预算完成数*元少*元，比用友 财务核算数据*元多?元，是预算成本*元的捌，审定餐饮成本率为。 （四）预算费用完成情况的审定结果及审计调整说明 表格省略 审计说明： 宾馆上报集团的数据是来源于用友财务数据，调增了预计年末将要 发放给管理人员年度工资的20%部分及内部消费形成的成本等。 审定数与宾馆上报集团数据的主要差异及说明： 表格省略 2、宾馆上报集团的其他费用中，有?元是按内部消费、员工奖餐券及赠券 消费等的40%进行估算计入费用，由于这些内部消费形成的成本已在餐