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非居民企业企业所得税年度申报 一、事项名称 : 非居民企业企业所得税年度申报 二、业务描述 : 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、 场所的非居民企业， 应当自年度终了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税 申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终 止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 三、设定依据 : 1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款 2. 《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第五十四条第三款、第五十五条第一款 四、办理材料 : 1. 《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（ 2019 年版）》 2 份（自办理 2020 年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局财 政部中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》 ( 国家税 务总局公告 2019 年第 12 号）规定自 2018 年度或 2019 年度起汇总纳税的，本报表自办理 2018 年度或 2019 年度企业所得税汇算清缴申报起启用） 2. 年度财务报告 1 份 有以下情形的，还应提供相应材料 : 1. 会计处理与税法规定不一致需纳税调整 : 《纳税调整项目明细表》 2 份 2. 按照有关规定适用核定征收的非居民企业机构、场所 : 《非居民企业机构、场所核 定计算明细表》 2 份 3. 以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补 : 《企业所得税弥补亏损明细表》 2 份 4. 外国石油公司非居民纳税人 : 《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》 2 份 5. 实行汇总纳税的非居民企业机构、场所（含主要机构、场所和其他机构、场所） : 《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》 2 份 （以上情形 1-5 的备注相同：自办理 2020 年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非 居民企业机构、 场所按照 《国家税务总局财政部中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总 缴纳企业所得税有关问题的公告》 ( 国家税务总局公告 2019 年第 12 号）规定自 2018 年度或 2019 年度起汇总纳税的，本报表自办理 2018 年度或 2019 年度企业所得税汇算清缴申报起 启用） 6. 参与开采海上油气资源并发生了弃置费的外国企业或负责海上油 （气）田作业的实 体：《海上油气生产设施弃置费情况表》 2 份 7. 在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目： （1）工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料 1 份 （2）参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、 地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告 1 份 8. 适用企业所得税法第四十五条情形或者需要适用 《特别纳税调整实施办法 （试行）》 （国税发〔2009 〕2 号文件印发）第八十四条规定的企业：《受控外国企业信息报告表》 1 份（根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》