月末和年末应交增值税如何结转.docxVIP

月末和 年末应交增值税如何结转 一、科目设置 1、在 “应交税费 ”科目下设置 “应交税费 — 应交增值税 ”和 “应 交税费 — 未交增值税 ”二个明细科目 2、 “应交税费 — 应交增值税 ”设置如下专栏 “应交税 — -应交增值税 ”明细科目下设置多个专栏，包括 ：进项税额、已交税金、转出未交增值税、 减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等 9 个专 栏。 其中 ： “进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应 纳税款、转出未交增值税 ”是设在 借方的五个栏目， “销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税 ”是设在贷方的四个栏目。 二、月份终了 1. 企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费 — 应交增值税 ”科目转入 “应交税费 — 未交增 值税 ”科目。 借：应交税费 — 应交增值税 — 转出未交增值税 贷：应交税费 — 未交增值税 2.将本月多交的增值税自 “应交税费 —— 应交增值税 ”科目转 入 “应交税费 — 未交增值税 ”科目。借：应交税费 — 未交增值税 贷：应交税费 — 应交增值税 — 转出多交增值税 3.当月上交本月增值税时 : 借：应交税费 — 应交增值税 — 已交税金 贷：银行存款 4.当月上交上月应交未交的增值税 : 借：应交税费 —— 未交增值税 贷：银行存款