2第二章货币资金.pptxVIP

;同学们对成本的初步认识;;一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。; （1）货币性 （2）通用性 （3）流动性 现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。;现金的使用范围 （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务报酬 （3）科学技术等各种奖金 （4）劳保、福利费用等支出 （5）向个人收购农副产品及其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）1000元以下的零星支出 （8）人行确定的其他支出 企业的库存现金的最高限额 3天至5天的日常零星开支所需的现金。 边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。 ;（1）实行职能分开原则。 （2）现金收付的交易必须有合法的原始凭证。 （3）建立收据和发票的领用制度。 （4）加强监督与检查。 （5）企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。; ;每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：;（一）现金核算的凭证; 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 备用金核算科目 通过“其他应收款”核算：适用于备用金较少情形 通过“备用金”：在备用金数额较大或业务较多的企业中;两种备用金管理制度业务处理方法;例2-3 华联实业股份有限公