(FMTM)出纳工作规范.pdfVIP

编号：FM-TM-05-03 版号： 1.0 生效日期： 财务经管体系文件 发放编号： 出纳工作规范 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 修订日期 修改原因及内容摘要 修改人 审核人 批准人 初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有 1 / 5 1、目的 为规范出纳岗位的工作内容，确保现金经管符合内部控制要求，根据国家有关 财务经管、会计核算经管制度的规定，结合首创置业股份有限公司（以下简称 “本公司”）实际情况，特制定本规定。 2、适用范围 2.1 本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。 2.2 本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关 规定亦应遵照执行。 3、相关程序及文件 3.1 现金余额经管规定 FM-TM-05-01 4 、工作程序 4.1 出纳岗位原则 1）出纳岗与会计岗分离 2 ）出纳负责经管库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务 4.2 库存现金、支票经管 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 销售收款 出纳 出纳负责保管库存现金及空白支票 2 现 金 及 票 出纳 出纳严格按照现金支取规定、票据经管 据业务 规定执行库存现金的支取和票据的领用 及收存程序 3 印章经管 出纳 出纳保管财务章，由会计保管法人代表 名章， 会计 1 / 5 4.3 现金、银行存款帐务经管 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 帐务登记 出纳 出纳负责登记每日现金日记帐和银行存 款日记帐。 2 帐务核对 总帐会计 月末现金日记帐和银行存款日记帐交总 帐会计核对。 3 银行对帐 出纳 每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐 单核对，制 《银行余额调节表》，财务部 财务部经理 经理审核签字。 4.4 现金盘点 步骤 工作内容 涉及岗位