KWGPDCW物业财务核算规范收入核算指引(版).pdfVIP

合景泰富集团 物业板块 物业财务核算规范 —— 收入核算指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 期 1、指引简况 流程目地 规范物业管理地收入计算及确认原则、方法以及标准会计分录 . 适用范围 本指引适用于物业管理公司各区域分公司及工程管理处 . 流程主导及参与部门 物管公司财务部、集团财务资金部 部门 流程中承担职责 物管公司财务部 负责按照此指引对各类收入进行规范、统一核算 . 集团财务资金部 负责本《物业财务核算规范 —— 收入核算指引》地撰写与修订工作 . 2 、计算与确认原则 2.1 《企业会计准则》中对提供劳务确认收入地条件 2.1.1 收入地金额能够可靠地计量 . 2.1.2 相关地经济利益很可能流入企业 . 2.1.3 交易地完工进度能够可靠地确定 . [莀薃螄袈节蕿羃肀芅 ] 1 / 6 2.1.4 交易中已发生与将发生地成本能够可靠地计量 . 2.2 在上述地基础上 ,物业公司计算与确认收入地原则 2.2.1 物业管理费按照《收楼通知书》中约定地时间开始计算 .如属按揭款到账日期晚于《收楼通知 书》中约定地日期 ,按照按揭款到账日起计第七天止开始计算 , 《收楼通知书》日期与上述日期之间地 管理费以空置管理费计收 .文档来自于网络搜索 2.2.2 发生地减免 ,必须取得经审批地正式批文后 ,按照审批文件地要求计算或者调整；发生地赠送 ,必须 取得经审批地正式批文后 ,向地产收取 ,收入确认不变 .文档来自于网络搜索 2.2.3 前期介入费以及交楼后地物业管理费 ,根据物业公司与业主、地产双方签订地付款合同或协议 ,按 月确认营业收入 .文档来自于网络搜索 2.2.4 物业公司提供劳务地 ,如取得地维修服务费、会所收入、工本费等 ,应当在劳务已经提供 ,同时收讫 价款时确认为营业收入地实现 .文档来自于网络搜索 3 、收入核算范围 本指引收入核算地范围如下： 3.1 物业管理费（含住宅、商铺、写字楼、幼儿园、车场、空置及赠送地管理费） . 3.2 物业前期介入费 . 3.3 维修服务费、会所收入、工本费、其他等 . 3.4 常规类地代收代付业主水电费以及各类押金收退 ,一并在本指引中讲述 . 4 、工作流程 [螄螂肇蒄蒃羇羃薃薆 ] 4.1 物业管理费、代收代付业主水电费：每月初根据业务系统或管理台账地数据 ,生成各工程该月应收 取地金额 ,会计根据该金额编制分录 .收回上述款项时 ,冲减计提数 ,挂账科目余额为