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餐饮管理有限责任公司 财务管理手册 XX管理咨询公司 二零零三年十二月 目 录 第一章 总 则 2 第二章 主要会计政策 2 第三章 会计科目的设置 2 第四章 会计凭证和帐簿 2 第五章 会计档案管理 4 第六章 资金管理 9 第七章 资产管理 10 第八章 财务结算管理 12 第九章 财务预算管理 13 第十章 财务分析 14 第十一章 成本费用管理 15 第十二章 18 第十三章 财务报告 18 第十四章 财务分析 19 第十五章 税务管理 20 第十六章 电算化管理 20 第十七章 财务档案管理 21 第十八章 会计工作交接 23 第十九章 附则 24 1) 总 则 为加强 XX 餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理 工作，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制 度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。 公司财务实行集中统一管理，资金由公司总部统一调配和使用，直营单店的 营业收入应及时上缴公司财务处统一管理，各部门财产购置、费用开支等各项支 出必须经财务部门审核，报经总经理批准后方能用款。 本制度适用于 XX 餐饮管理有限责任公司。公司所有员工都必须严格遵守、 认真执行。 2) 会计组织 公司的会计组织以公司财务处为主，各职能部门及相关责任人为辅。 财务处的主要职责： 1. 负责资金的筹集规划、合理使用和控制。 2. 负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。 3. 负责编制公司预算。 4. 参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经 营决策活动。 5. 负责公司的会计核算工作。 6. 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。 7. 负责公司的资产管理工作。 8. 负责单店财务结算的指导。 9. 负责公司有关财务资料的整理、保管工作。 10. 公司领导交办的其他工作。 财务处财务经理的主要职责： 3) 主要会计政策 公司采用的主要会计政策是： 会计制度：公司执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及 其补充规定。 会计期间：公司采用公历年度，即从 1 月 1 日至当年 12 月 31 日为一个完整 的会计期间。 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 记账基础及计价原则：公司以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原 则。 应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备的提取比例 为应收帐款余额的 5% 。 存货计价方法：公司存货核算方法：按实际发生成本核算。 固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除预计 5%的 净残值后，根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。 无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价， 按受益期确定摊销年限，采用直线法摊销。 长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始经营的 当月起一次计入开始经营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。 4) 会计科目的设置 公司会计科目依据财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》进行 设置。 会计核算中，依据各