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财务预算 第四节财务预算编制的模型设计 在财务预算编制中，一种预算往往以其他预算为基础。在Excel 中，一个工作表通过链 接技术调用另一个工作表。工作簿中工作表之间的数据链接调用方式是“工作表绝对引用！ 单元格引用”，例如，工作表Sheetl 中单元格B1 要调用工作表Sheetl 中单元格A1 的内容， 则只需在工作表单元格131 中输人链接调用公式“二Sheetl! Al，这样便在两个工作表的单 元格之间建立了链接关系，如图 6-2 所示。建立链接关系的好处在于：一旦工作表 Sheetl 中单元格Al 的值发生改变，则工作表Sheetl 中单元格B1 的值也将随之发生同样改变。这 样应用Excel 编制财务预算，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。 一般说来，用Excel 进行财务预算编制的基本过程为： (1)设计各预算表格。 (2)定义各预算工作表单元格之间的链接关系。 (3)在工作表中有关单元格输人计算公式。 (4)输人必要的外部数据。 下面将具体说明如何使用Excel 进行M 公司财务预算编制。 一、销售预算编制模型设计 1 ．创建新工作簿“财务预算”。 2 ．打开工作簿“财务预算”，创建新工作表“销售预算”。 3 ．在工作表“销售预算”中设计如表6-11 所示的表格。 4 ．按表6-12 所示在工作表“销售预算”中输人公式。 5 ．将单元格B12 中的公式复制到单元格区域B12: F12o (1)单击单元格 B12 ，然后单击“编辑”菜单，最后单击“复制”选项。此过程将单元 格B12 中的公式放人到剪切版准备复制。 (2)单击单元格A1 ，按住鼠标器左键，向下拖动鼠标器直至单元格B20,然后单击“编辑” 菜单，最后单击“粘贴”选项。此过程将剪切版中公式复制到单元格区域A1 ：B20 。 采用同样的复制方法，将单元格B5 中的公式复制到单元格区域B5: F5 ，将 单元格F7 中的公式复制到单元格区域F7 ：F11o 这样便建立了一个“销售预算”模本，详见表6-13 。 6 ．在工作表“销售预算”中单元格区域输人数据。 7 ．取消公式输人方式，则工作表“销售预算”中的数据如表6-14 所示。 8．保存工作表“销售预算”。 二、生产预算模型设计 使用 Excel 编制生产预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说 明，只给出设计好的生产预算模本（见表6-15)及最后的计算结果（见表6-16) 。 ①生产预算以销售预算为基础，因此这里采用链接公式调用销售预算的数据。 三、直接材料预算模型设计 使用Excel 编制直接材料预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细 说明，而只给出设计好的直接材料预算模本（见表6-17 ）及最后的计算结果（见表6-18) 。 ①直接材料预算以生产预算为基础，因此这里采用链接公式调用生产预算的数据。 四、直接人工预算模型设计 使用Excel 编制直接人工预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细 说明，而只给出设计好的直接人工预算模本（见表6-19)及最后的计算结果（见表6-20) 。 ① 直接人工预算以生产预算为基础，因此这里采用链接公式调用生产预算的数据。 五、制造费用预算模型设计 使用Excel 编制制造费用预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细 说明，而只给出设计好的制造费用预算模本（见表6-21 ）及最后的计算结果（见表6-22) 。 六、成本预算模型设计 使用 Excel 编制成本预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说 明，而早给出设计好的成本预算模本（见表6-23)及最后的计算结果（见表6-24) 。 ①成本预算以生产预算、制造费用预算、直接人工预算、直接材料预算为基础，因此这 里采用链接公式调用这些预算的数据。 七、销售及管理费用预算模型设计 使用Excel 编制销售及管理费用预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不 再详细说明，而只给出设计好的销售及管理费用预算模本（见表6-25)及最后的计算结果（见 表6-26) o 八、现金预算模型设计 使用Excel 编制现金预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明， 而只给出设计