第五章现金出纳业务的核算与管理1复习课程.pptxVIP

现金出纳业务的核算与管理刘位璐telELQ:984840375新浪微博：@刘位璐2015第五章 现金出纳业务的核算与管理第一节 现金出纳业务概述一、现金出纳的概念和分类现金出纳是专指银行的本外币现钞、有价单证、贵重物品等收付及保管工作。服务对象：与其有往来关系的客户按照与货币发行的关系，现金出纳可分为中央银行货币发行与商业银行现金出纳业务两个部分。第五章 现金出纳业务的核算与管理中央银行货币发行，其方式不是直接向社会投放货币而是间接通过商业银行将发行基金（未发行的货币）投入流通领域实现货币发行。商业银行通过其现金支付活动将货币现金投向社会，在实现其货币发行职能后，又相继通过商业银行出纳汇集起来的现金，经过整理、筛选再缴回到中央银行发行部门，实现货币回笼，重新成为货币发行基金的一部分，构成了货币发行与现金流通的循环过程。现金出纳业务是银行开展各项业务的基础，现金出纳通过货币发行和现金收付等也活动，使银行与社会经济活动及人民生活紧密联系起来。第五章 现金出纳业务的核算与管理三、现金出纳工作的原则商业银行现金出纳与转账结算业务相比较，具有直接高风险的特性。现金出纳的一般原则：钱账分管原则收付分开原则双人经办原则先收款后记账、先记账后付款原则复核制度原则交接手续和查库原则第五章 现金出纳业务的核算与管理四、现金出纳柜员制（一）现金出纳柜员制的特点出纳柜员制是由柜员一人对外办理现金收付业务的一种劳动组织形式。（二）实行柜员制的要求1、银行柜员制类型柜员制的基本形式是担任临柜，独立为客户提供金融服务。根据滞后复合方式和人员配备情况，可建立多种柜员制形式。在考虑营业网点的业务种类、日均业务量、人员素质、辅助设备、经营管理需要和经济环境等因素的条件下，严格区分前台业务和后台业务的基础上，将前台柜员划分为可以办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。第五章 现金出纳业务的核算与管理前台柜员负责直接面向客户的鬼面业务操作、查询、咨询工作。对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真审核原始凭证的真实性、合法性，并确保交易选择及要素录入的准确性、完整性，辅之以监控系统的实时监控。后台柜员负责客户的联行往来、票据交换、内部账务等业务处理及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。后台柜员或者主管人员进行实时逐笔确认或授权；柜员及主管必须对现金箱、凭证箱及平帐器进行适时的检查核对。2、银行柜员制管理原则。在按照安全、高效、科学的总原则下：第五章 现金出纳业务的核算与管理（1）规范和细化业务操作流程。（2）建立健全柜员岗位责任制。（3）建立安全、有效的监督复核机制。实行现金出纳柜员制需要具备的条件：营业机构会计出纳基础工作必须达到国家或银行系统内会计达标升级标准；现金收付业务必须全部使用微机处理；配有对柜员办理业务全过程的录像监控。第五章 现金出纳业务的核算与管理课外阅读材料（资料来源：百度）附一：中国人民建设银行财会工作达标验收考核评分标准总分 ┃100┃1．未确定一名行领导主管财会工作不得分一、会计机构和会计人员 ┃ 20 ┃二、会计管理和核算 ┃ 40 ┃三、财务管理 ┃ 10 ┃四、年度决算 ┃ 10 ┃五、现金出纳管理 ┃ 10 ┃第五章 现金出纳业务的核算与管理第二节 现金收付业务的核算与管理现金收付业务主要是指人民币、外币现钞的收付和兑换业务，其包括柜面现金收付、内部现金调拨、差错处理等内容。银行在受理此类业务时，必须坚持现金收入“先收款后记帐”，现金付出“先记账后付款”的原则。一、现金收付业务核算现金收付业务核算要求是实行操作间隔离，全方位监控纳入计算机系统核算，实行事权划分，凭证、印章控制，确保安全；大额款项必须换人复核；未经复点的款项不得调出、存入中国人民银行对外支付。银行设置“库存现金”账户，用于反映现金增减变化情况。银行收入现金计入该账户的借方，支出现金记入该账户的贷方，余额在借方，反映现金结存数。本科目按现金类别设置明细账户核算。第五章 现金出纳业务的核算与管理（一）现金收入的核算1、人民币现金收入。收到客户交存的现金及存款凭证，认真审核，按劵别顺序由大到小核对大数（整把、捆）、逐张清点零张数，款项清点无误后受理存款业务，打印存款凭证，加盖业务章及收款人名章，记账联作为扎帐依据留存，客户填写的存款凭证作为附件，会计分录为：借：库存现金贷：吸收存款——活期存款**单位户——本金现金归位入箱。将收妥的现金按劵别和完整、残损的情况归位入箱，做到一笔一清，保管安全。第五章 现金出纳业务的核算与管理2、外币收款必须认真审核收入来源是否符合外汇管理有关规定，货币符号是否遗漏，是否正确；凡当日收付超过限额的，存款人出示其真实的身份证明并记录备案后，方可受理；收入外币现钞