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第八章 内部控制;ERM;内部控制的概念;雇员聘用：有一定文化素质，品行端正。
雇员分工：记录与采购、销售相分离
业务管理：
采购：针对所在社区的人群消费特征、交通情况，购进新鲜的食品、罐装食物和家用物品，由老板亲自采购；
销售：未经允许不能将货物拆封、带离，专人巡视货物移动、拆封
会计系统：
存放着零星的来自供货方的发票；
计算机记录购进货物及销售货物。
可以按日和按月提供关于购货、支出及销货。;第二节、内部控制要素; （一）控制环境;控制环境包括：;世界通??两大传奇人物;美国世通公司的内部治理;媒际通讯并购案;事件原因探究;教训！！！;造假手法(一);世通第一类造假示意性会计分录;造假原因;造假手法(二);世通第二类造假示意性会计分录;造假原因;粉饰财务报表行为;创造性并购会计;巨额冲销;巨额冲销的运用;小结;（二）风险评估过程 （客户）;;（三）信息系统与沟通-信息;（三）信息系统与沟通-沟通;恰当的沟通：;（四）控制活动;能够实现恰当的控制吗？;不相容职务的分离;职责分工练习;内部控制制度的分析;（五）内部控制的监督;三、内部控制的局限性;审计人员为何要了解内部控制;第三节、内部控制制度的了解—设计有效性;了解的内容：设计、执行;一则实例：;了解的方法;例： 购货与付款循环主要业务活动;;;;绘制流程图—练习1;;对控制程序的记录;流程图常用标识;业务部门;评价重大错报风险;可审计性疑虑
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