税法实训指导书.docVIP

新疆农业职业技术学院 税法实训指导书 设计人：吉文丽 2007-03-10 《税法》实训指导书 课程编号： 课程总学时：90 实训（实操）学时数：30 实训（实操）项目数：5 使用说明： 本实训指导书根据《税法实训大纲》编制，以计算分析与纳税申报为主线，重在通过各种主要税种的计算分析与纳税申报表的填制，引导学生理解与巩固税收基础知识。针对会计岗位中对流转税、所得税、财产税、行为税及资源税的计算分析及纳税申报、账务处理等知识应用能力的需要，本实训指导书通过不同企业的具体妠税资料计算分析及账务处理、纳税申报表填制等方式，引导学生围绕税收计算、账务处理及纳税申报这三方面突出训练学生税务计算能力、熟练的账务处理能力及规范地纳税申报能力。 操作中注意区分不同企业所应纳税种的不同、计算的不同，不同税种账务处理上的区别。同时，注意深入企业进行调研，以增强各类企业税种的不同，见习具体的纳税申报过程。 一、课内实训 实训项目一：流转税计算与账务处理能力 【实训目标】 掌握增值税、营业税、消费税、关税的基本要素； 根据资料正确计算出应纳税额及账务处理； 规范填写纳税申报表。 【实训内容】 1、识别增值税、营业税、消费税纳税人； 2、正确计算增值税、营业各、消费税、关税； 3、规范填写纳税申报表； 4、正确进行增值税、营业税、消费税的会计账务处理。 【背景知识】复习掌握增值税、消费税、营业税及关税的主要规定，注意计税依据的确定与分析，同时注意区分增值税、营业税、消费税的区别。 【实训组织】 学生根据现有的资料，选定某一个虚拟的或某一个真实的企业（以工业企业和商业企业为主）。 充分考虑该企业的税收环境，确定企业应纳的流转税税种。 准确进行应纳税额的计算及账务处理。 填制流转税纳税报表。 指导教师对学生的实践作业进行批改和点评。 【参考样题】 1、东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值各税额为9万元； （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。 要求：A计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额； B 计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程； C 计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程； D 计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程，写出账务处理会计分录，同时填制纳税申报表。 2、东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2003年1月，该公司发生以下经济业务： （1）外购原材料一批，货款已付验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 （2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。 （3）销售化妆品一批，取得产品销售收2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。 （4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。 其他相关材料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率为17%，运费进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%. 要求：A 计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额； B 计算该公司1月份应纳增值税税额并进行账务处理； C 计算该公司1月份应纳消费税税额，并进行账务处理； D 计算该公司1月份应纳营业税税额，并进行账务处理； E 规范地填写纳税申报表。 【实训要求】 根据提供的资料，学生独立完成流转税类的识别、计算、账务处理、纳税申报表填制； 【考核标准】 1、有效识别不同的流转税，占20%； 2、税额计算正确占30%； 3、会计账务处理正确占30%； 4、纳税申报表填写规范占20%. 实训项目二：所得税类计算与账务处理能力 【实训目标】 掌握企业所得税、个人所得税的基本要素； 根据资料正确计算出应纳所得税税额并进行账务处理； 规范填写纳税申报表。 【实训内容】 1、正确计算企业所得税应纳税额并进行会计账务处理； 2、正确计算个人所得税并进行账务处理； 3、规范填写纳税申报表； 【背景知识】复习掌握企业所得税及个人所得税基本要素及计算规定，尤其注意所得税计税依据的确定，准扣项目与不准扣项目的确定等主要内容。 【实训组织】 选择企业对象：学生根据现有的资料