某公司会计内部控制制度范本.pdfVIP

XX 股份 公 司 会 计 内部控制 制度 二 ○○五 年一 月 目 录 1、货 币资产… …… ………… …… ……………… （2 ） 2、存 货 … …… …… ………… …… ………… …… （16 ） 3、对 外投 资… …… ………… …… ………… …… （43） 4、固定资产… …… ………… …… ………… …… （66 ） 5、工程项 目… …… ………… …… ………… …… （81） 6、筹资… …… …… ………… …… ………… …… （94 ） 7、销售 …… …… ………… …… ………… …… …（110） 8、销售 退货 …… ………… …… ………… …… …（123） 9、成本 费用 …… ………… …… ………… …… …（128 ） 10 、坏 账损 失 审批… ……… ……………… …… （140） 11、担 保 ……… …… ……… ……………… …… （147） 内部会 计 控制 制 度 —— 货 币资金 1、总则 1．1 控制 目标 （1）保护货 币资金 的安全 ； （2）提 高货 币资金 的使用效率 ； （3 ）规 范收付款业务程序 ； 1．2 适用范围 本制度 适用于 公司及控股子公司 的货 币资金 业务 。 1．3 制定依据 （1）《中华人 民共和 国会计法》 （2 ）《中华人 民共和 国票据法》 （3 ）《内部会 计控制规 范——基 本规 范 （试 行）》 （4 ）《内部会 计控制规 范——货 币资金 （试 行）》 （5 ）《支付结 算办法》 （6 ）《现金暂 行管理条例 》 （7 ）国家其他相关法律 、法规及 公司相关规定 。 2 、 岗位分工和授权批准 2 ．1 岗位 内部牵制 （1）钱 账分管； （2 ）收付款 申请人、批准人、会计记录 、出纳、稽核 岗位分离 ， 不 由一人办理 收付款业务 的全过程 ； （3 ）出纳人 员不兼任稽核 、会计档案保 管和 收入 、支 出、费用 、 债权债务账 目的登记工作 。 2 ．2 业务 归 口办理 （1）公司的现金 收付款业务 由财 务部 门统一办理 ，并 且只能 由 出纳办理 ； （2 ）非 出纳人员不得直接接触公司的货 币资金 ； （3 ）银行结算业务只能通过 公司开立 的结算户办理 ； （4 ）收款 的收据和发票 由财务部 门的专人开具 。 2 ．3 岗位 定期轮换 （1）出纳三年 内必须轮换一次； （2 ）相关的会计 岗位 原则三年轮换一次，最长不超过五年 。 2 ．4 经办货 币资金业务人 员的素质要求 （1）具有 良好 的职业道德 ； （2 ）具有符合业务要求 的业务水平 ； （3 ）符合公司规 定的 岗位规 范要求 。 2 ．5 授权批准 2 ．5． 1 授权方式 （1）公司对董事会 的授权 由公司章程规定和股 东大会决定； （2 ）公司对董事长和 总经理 的授权 ， 由公司董事会 决定 ； （3）公司总 经理对各其他人 员的授权 ，每年初 由公司 以文件 的 方式 明确 。 2 ．5．2 权 限 参见公 司章程 和公司 内部授权文 件。 2 ．5．3 批准和越权批准处理 （1）审批人 根据 货 币资金授权批 准制度 的规定 ，在授 权范 围内 进 行审批 ，不得超越审批权 限； （2）经办人 在职 责范 围 内，按照 审批人 的批准意见办 理货 币资 金业务 ； （3）对 于审批人超越授权范 围审批 的货 币资金业务 ，经办人有 权拒绝并应拒绝办理 ，并及 时向审批人 的上级授权部 门报告 。 2 ．6 付款业务流程及控制要求 ： 2 ．6．1 付款业务流程 图： 申请 部 门