第八章 会计账簿复习课程.pptVIP

原材料明细分类账材料名称：甲材料 计量单位：千克 07年 凭证 摘要 收 入 发 出 结 存 月 日 种 类 编 号 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 6 1 　 　 期初余额 　 　 　 　 　 　 25 97 2 425 　 8 转 6 购入 50 100 5 000 　 　 　 75 99 7 425 25 转 32 生产领用 40 99 3 960 35 99 3 465 　 30 　 　 本月合计 50 100 5 000 40 99 3 960 35 99 3 465 　原材料明细分类账材料名称：乙材料　 计量单位：千克 07年 凭证 摘要 收 入 发 出 结 存 月 日 种 类 编 号 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 6 1 　 　 期初余额 　 　 　 　 　 　 40 153 6 120 　 8 转 6 购入 20 150 3 000 　 　 　 60 152 9 120 25 转 32 生产领用 10 152 1 520 50 152 7 600 　 30 　 　 本月合计　 20 150 3 000 10 152 1 520 50 152 7 600 总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表 账户名称 月初余额 发生额 月末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 甲材料明细账 2 425 　 5 000 3 960 3 465 　 乙材料明细账 6 120 　 3 000 1 520 7 600 　 材料总分类账户 8 545 　 8 000 5 480 11 065 　 四、备查账簿的格式与登记方法 1.格式：不固定。 2.登记方法：根据备忘事项逐笔登记。 3.适用范围：租入设备、物资；应收、应付账款和担保、抵押品等事项。 4.特点：不是根据会计科目设置，与其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关系。 一、对账 （一）概念 核对账目，为了保证账簿记录的真实、完整和准确，在将本期经济业务登记入账以后，对账簿记录所进行的核对工作。 ●账证核对 ●账账核对 ●账实核对 第三节 结账和对账 （二）对账的内容与方法 为对账内容 为对账方法 二、结账 （一）概念 在会计期末对本期内全部经济业务登记入账的基础上,按照规定的方法进行小结,计算出各账户的本期发生额和期末余额，并将其结转下期或转入新账的过程。 （二）结账的步骤与内容 1.结账的步骤 2.结账的内容(后三项) (1)调整收入、费用分录的编制 (2)收入、费用账户结账分录的编制 费用类账户 收入类账户 主营业务成本 主营业务收入 (1) 8 200 (1)15 800　　 管理费用 其他业务收入 (1) 500 (1) 415 (2) 1 200 (2)1 185 (3) 800 财务费用 (1) 300 日常业务发生以后，根据编制的会计分录在收入类账户和费用类账户的登记情况 会计期末进行收入与费用账户结转——转入“本年利润”账户，收入类账户从借方结转；费用类账户从贷方结转。目的：确认当期利润，转前需编制结转分录。 费用类账户 利润类账户 收入类账户 主营业务成本 本年利润 主营业务收入 (1) 8 200